Investeringsforeningsloven § 85

Årsregnskabet skal give et retvisende billede af den danske UCITS’ afdelingers aktiver og passiver og finansielle stilling samt resultatet. Ledelsesberetningen skal indeholde en retvisende redegørelse for de forhold, som beretningen omhandler.

Stk 2. Hvis anvendelse af reglerne i denne lov eller regler udstedt i medfør af § 95

ikke er tilstrækkelig til at give et retvisende billede som nævnt i stk. 1

, skal der gives yderligere oplysninger i årsregnskabet.

Stk 3. Hvis anvendelse af reglerne i dette kapitel eller regler udstedt i medfør af § 95

i særlige tilfælde vil stride mod kravet i stk. 1, 1. pkt.

, skal de fraviges, således at dette krav opfyldes. En sådan fravigelse skal hvert år oplyses i noterne og her altid begrundes konkret og fyldestgørende med oplysning om, hvilken indvirkning, herunder så vidt muligt den beløbsmæssige indvirkning, fravigelsen har på den danske UCITS’ afdelingers aktiver og passiver og finansielle stilling samt resultatet.