Bekendtgørelse om systemrevisionens gennemførelse i operatører af finansiel digital infrastruktur m.fl. § 5

Til brug for operatørens bestyrelse skal den eksterne systemrevision føre en særskilt systemrevisionsprotokol. Der skal i systemrevisionsprotokollen redegøres for den i årets løb udførte systemrevision, som kan danne grundlag for revisionsmæssige delkonklusioner. Systemrevisionsprotokollen skal fremlægges for bestyrelsen, og enhver protokoltilførsel skal underskrives af den samlede bestyrelse og systemrevisionschefen.

Stk 2. Ved hvert kalenderårs afslutning skal der i et årsprotokollat redegøres for arten og omfanget af de udførte revisionsarbejder og konklusionen herpå. Årsprotokollatet skal i den forbindelse opfylde følgende:

1. 1) Den eksterne systemrevision skal i årsprotokollatet opliste afgivne revisorerklæringer vedrørende systemrevision, som ikke er afgivet efter § 8

   , samt oplyse om indholdet af eventuelle modifikationer eller fremhævelse af forhold i disse. Er der ikke nogen revisorerklæringer at opliste, skal dette fremgå eksplicit af årsprotokollatet.

2. 2) Den eksterne systemrevision skal i et særskilt afsnit i årsprotokollatet opsummere samtlige bemærkninger, som systemrevisionen har givet anledning til at fremføre over for bestyrelsen i systemrevisionsprotokollen. Opsummeringen skal indeholde en status vedrørende de bemærkninger, der er fremført vedrørende det pågældende år samt en status vedrørende de bemærkninger, der fremgik som åbenstående i årsprotokollatet vedrørende de foregående år. Opsummeringen kan indeholde henvisninger til bemærkninger i den revisionserklæring, der skal afgives i henhold til § 8

   . Såfremt der anvendes henvisninger til revisionserklæringen skal selve erklæringen forelægges for operatørens bestyrelse senest på det møde, hvor bestyrelsen behandler årsprotokollatet. I særskilt afsnit skal det tydeligt anføres, hvornår bestyrelsen enten har fået, eller får, forelagt selve erklæringen.

3. 3) Den eksterne systemrevision skal i et særskilt afsnit i årsprotokollatet oplyse om udførelse af eventuelle assistance- eller rådgivningsopgaver inden for denne bekendtgørelses anvendelsesområde. Har der ikke været udført sådanne opgaver, skal dette fremgå eksplicit af årsprotokollatet.