Bekendtgørelse om skatteindberetning m.v. § 22

Bekendtgørelse om skatteindberetning m.v..

Bekendtgørelse nr. 1016 af 22. juni 2023, som ændret ved bekendtgørelse nr. 1724 af 12. december 2023, bekendtgørelse nr. 885 af 26. juni 2024, bekendtgørelse nr. 1242 af 25. november 2024 og bekendtgørelse nr. 1158 af 9. september 2025

I medfør af § 3

, § 4, stk. 1 , 2 og 4 , § 7 , § 8, stk. 4 , § 9, stk. 1 , § 10 , § 11, stk. 1 og 3 , § 11 a, stk. 3 , § 12, stk. 6 , § 13, stk. 5 , § 14, stk. 5 , § 15, stk. 4 , § 15 a, stk. 3 , § 16, stk. 4 , § 17, stk. 5 , § 18, stk. 5 , § 19, stk. 4 , § 21 , § 28, stk. 2 , § 28 a, stk. 3 , § 29, stk. 3 , § 29 a, stk. 4 , § 29 b, stk. 3 , § 31, stk. 2 , § 37 , § 41, stk. 4 , § 48, stk. 2 og 3 , § 49 , § 52, stk. 3 , § 54, stk. 8 , § 55 og § 59, stk. 2, i skatteindberetningsloven , jf. lovbekendtgørelse nr. 1059 af 21. august 2025, som ændret ved lov nr. 409 af 29. april 2025, § 63, stk. 3, i skattekontrolloven , jf. lovbekendtgørelse nr. 12 af 8. januar 2024, § 4, stk. 6, i lov om et indkomstregister , jf. lovbekendtgørelse nr. 1054 af 21. august 2025, § 19 C, stk. 6, i pensionsbeskatningsloven , jf. lovbekendtgørelse nr. 1243 af 26. november 2024, og § 35, stk. 1 og 4, i skatteforvaltningsloven , jf. lovbekendtgørelse nr. 1053 af 20. september 2024, fastsættes:

Kapitel 3. Finansielle virksomheder m.v. Indberetning m.v. efter skatteindberetningslovens §§ 9 og 10 (pensionsordninger - forsikringsselskaber m.v.)

§ 22

Indberetning m. v. efter skatteindberetningslovens § 11 (pensionsordninger - pengeinstitutter m.v.) Afsnit I-ordninger

Pengeinstitutter skal i medfør af skatteindberetningslovens § 11

indberette årligt om pensionsordninger, der er omfattet af pensionsbeskatningslovens afsnit I .

Stk 2. Indberetningen skal for hver ordning omfatte følgende oplysninger vedrørende det foregående kalenderår:

1) Pengeinstituttets registreringsnummer, jf. bekendtgørelsens § 1
.
2) Kontohaverens identitet, jf. § 3
.
3) Kontoens nummer. For udenlandske ordninger godkendt af Skatteforvaltningen oplyses endvidere ordningsnummer.
4) Kontoens betegnelse efter bekendtgørelse om beskatningen af pensionsordninger.
5) Om ordningen er led i et ansættelsesforhold mellem en arbejdsgiver og en arbejdstager, jf. pensionsbeskatningslovens § 19
.
6) Størrelsen af de samlede indbetalinger til ordningen, for indeksordninger dog størrelsen af de samlede forfaldne indbetalinger. For ordninger, der er led i ansættelsesforhold, størrelsen af de samlede indbetalinger, der kan bortses fra ved indkomstopgørelsen efter pensionsbeskatningslovens § 19
samt størrelsen af de samlede indbetalinger til aldersopsparing.
7) Dispositioner af den karakter, der er nævnt i pensionsbeskatningslovens §§ 30-31
, for så vidt pensionsinstituttet er bekendt med dispositionen.
8) Udlodninger som nævnt i pensionsbeskatningslovens § 30, stk. 2-4
.
9) Er der på et tidspunkt foretaget en disposition som nævnt i pensionsbeskatningslovens § 30, stk. 3, nr. 2
, oplyses særskilt identiteten, jf. § 4 , af den ægtefælle, der er udloddet til, med en markering af, at denne disposition er foretaget. I disse tilfælde gives tillige særskilt oplysninger som nævnt i nr. 2-6 .
10) Er der foretaget en disposition som nævnt i pensionsbeskatningslovens § 30, stk. 3, nr. 3
, oplyses særskilt for det år, hvori dispositionen er foretaget, identiteten, jf. § 4 , af den ægtefælle, der er udloddet til, med en markering af, at denne disposition er foretaget. I disse tilfælde gives tillige særskilt oplysninger som nævnt i nr. 2-6 .
11) Tilbagebetalinger eller overførsler efter pensionsbeskatningslovens § 21 A, stk. 1 og 2
, og § 22 A, stk. 1 , overførsler efter § 25 A, stk. 8 og 9 , og tilbagebetalinger efter § 22, stk. 1 . Overføres ordningen efter pensionsbeskatningslovens §§ 41 eller 41 A efter indbetalingen, men inden tilbagebetalingen eller overførslen, indberettes af det pensionsinstitut, som foretager tilbagebetalingen eller overførslen.
12) Indbetalinger overført fra en anden pensionsordning omfattet af pensionsbeskatningslovens kapitel 1
, jf. pensionsbeskatningslovens § 21 A, stk. 1 og 2 , § 22 A, stk. 1 , og § 25 A, stk. 8 og 9 .
13) Udbetalinger fra ordninger nævnt i pensionsbeskatningslovens §§ 11 A
og 15 B fra indekskontrakter og udbetalinger omfattet af pensionsbeskatningslovens §§ 25-29 .
14) Udbetaling af og afgiftspligtige dispositioner over en rateforsikring, rateopsparing, pensionsordning med løbende udbetalinger eller indeksordning omfattet af pensionsbeskatningslovens § 25 A, stk. 6, 1. pkt
.
15) Indbetalinger foretaget i kalenderåret, som efter pensionsbeskatningslovens § 22 E
tilbagebetales i indberetningsåret.

Stk 3. Indberetning efter stk. 2, nr. 11

og 12 , skal ske senest 1 måned efter, at udbetalingen eller overførslen har fundet sted, når tilbagebetalingen eller overførslen finder sted efter udløbet af det indkomstår, hvori det tilbagebetalte eller overførte beløb er indbetalt på pensionsordningen.

Stk 4. Består en udbetaling efter pensionsbeskatningslovens § 20, stk. 4

, af et beløb, der er skattepligtigt, og et andet beløb, der er skattefrit, skal indberetningen ud over oplysningerne som angivet i stk. 2 omfatte oplysninger om den skattepligtige del og den skattefrie del.

Stk 5. Det opgjorte skattepligtige beløb anvendes som grundlag for skatteindeholdelsen under ratepensionens udbetalingsforløb samt i restlevetiden for pensionsordninger med løbende udbetalinger.

Stk 6. Om hvilende ordninger skal følgende oplysninger indberettes om den enkelte ordning:

1) Pengeinstituttets registreringsnummer, jf. bekendtgørelsens § 1
.
2) Kontohaverens identitet, jf. § 3
.
3) Kontoens nummer.
4) Kontoens betegnelse.

Vil du læse videre?

Få 14 dages prøveabonnement på Jurabibliotek - Lovgivning.

Gratis prøveabonnement

Har du allerede købt adgang? Log ind her