Bekendtgørelse om skatteindberetning m.v. § 20
Bekendtgørelse om skatteindberetning m.v..
Bekendtgørelse nr. 1016 af 22. juni 2023, som ændret ved bekendtgørelse nr. 1724 af 12. december 2023, bekendtgørelse nr. 885 af 26. juni 2024, bekendtgørelse nr. 1242 af 25. november 2024 og bekendtgørelse nr. 1158 af 9. september 2025I medfør af § 3 , § 4, stk. 1 , 2 og 4 , § 7 , § 8, stk. 4 , § 9, stk. 1 , § 10 , § 11, stk. 1 og 3 , § 11 a, stk. 3 , § 12, stk. 6 , § 13, stk. 5 , § 14, stk. 5 , § 15, stk. 4 , § 15 a, stk. 3 , § 16, stk. 4 , § 17, stk. 5 , § 18, stk. 5 , § 19, stk. 4 , § 21 , § 28, stk. 2 , § 28 a, stk. 3 , § 29, stk. 3 , § 29 a, stk. 4 , § 29 b, stk. 3 , § 31, stk. 2 , § 37 , § 41, stk. 4 , § 48, stk. 2 og 3 , § 49 , § 52, stk. 3 , § 54, stk. 8 , § 55 og § 59, stk. 2, i skatteindberetningsloven , jf. lovbekendtgørelse nr. 1059 af 21. august 2025, som ændret ved lov nr. 409 af 29. april 2025, § 63, stk. 3, i skattekontrolloven , jf. lovbekendtgørelse nr. 12 af 8. januar 2024, § 4, stk. 6, i lov om et indkomstregister , jf. lovbekendtgørelse nr. 1054 af 21. august 2025, § 19 C, stk. 6, i pensionsbeskatningsloven , jf. lovbekendtgørelse nr. 1243 af 26. november 2024, og § 35, stk. 1 og 4, i skatteforvaltningsloven , jf. lovbekendtgørelse nr. 1053 af 20. september 2024, fastsættes:
Kapitel 3. Finansielle virksomheder m.v. Indberetning m.v. efter skatteindberetningslovens §§ 9 og 10 (pensionsordninger - forsikringsselskaber m.v.)
Tryk Enter for at åbne menuen til dette indhold.§ 20
Udbetalinger m.v.
Forsikringsselskaber m.v. skal i medfør af skatteindberetningslovens § 9 indberette årligt om udbetalinger og om kapitalværdistigninger, der er indkomstskattepligtige for modtageren efter pensionsbeskatningslovens § 24 eller § 53 , samt om tilbagebetalinger til en arbejdsgiver af præmier for forsikringer omfattet af pensionsbeskatningslovens § 53 A og præmier for forsikringer, der dækker sundhedsbehandlinger m.v. Der skal endvidere indberettes om tilbagebetaling af præmier til forsikringer, der er omfattet af pensionsbeskatningslovens §§ 2 , 5 eller 7-11 , i tilfælde, hvor tilbagebetalingen skyldes præmiefritagelse, jf. dog 3. pkt. Der skal alene foretages indberetning om tilbagebetaling af præmier til forsikringer omfattet af pensionsbeskatningslovens §§ 10 A ved tilbagebetaling til en arbejdsgiver.
Stk 2. Indberetningen skal for hver ordning omfatte følgende oplysninger vedrørende det foregående kalenderår:
1) Pensionsinstituttets registreringsnummer, jf. bekendtgørelsens § 1 .
2) Modtagerens identitet, jf. § 3 .
3) Policens henholdsvis kontoens litra og nummer.
4) Ydelsens art (bonus, tilbagekøbsværdi, forudbetalt præmie, kapitalværdistigning eller lignende).
5) Størrelsen af de samlede udbetalinger.
6) Størrelsen af de samlede kapitalværdistigninger, der er tilskrevet.
7) Forsikringens kapitalværdi ved kalenderårets udløb.
Stk 3. Består en udbetaling efter pensionsbeskatningslovens § 20, stk. 4 , af et beløb, der er skattepligtigt, og et andet beløb, der er skattefrit, skal indberetningen ud over oplysningerne som angivet i stk. 2 omfatte oplysninger om den skattepligtige del og den skattefrie del.
Stk 4. Det opgjorte skattepligtige beløb anvendes som grundlag for skatteindeholdelsen under den ophørende alderspensions eller ratepensionens udbetalingsforløb samt i restlevetiden for pensionsordninger med løbende udbetalinger, bortset fra ophørende alderspensioner.
Vil du læse videre?
Få 14 dages prøveabonnement på Jurabibliotek - Lovgivning.
Gratis prøveabonnementHar du allerede købt adgang? Log ind her