Bekendtgørelse om identifikation og indberetning af finansielle konti med tilknytning til USA § 62

Med henblik på fastsættelsen af den samlede saldo eller værdi af konti, der ejes af en fysisk person, er et indberetningspligtigt finansielt institut forpligtet til at sammenlægge alle konti ført i det finansielle institut eller tilknyttede enheder, men kun i den udstrækning det finansielle instituts it-systemer forbinder de pågældende konti til et dataelement som f.eks. kundenummer eller skatteydernummer og tillader kontosaldi at blive sammenlagt.

Stk 2. Hver ejer af en konto, der ejes i fællesskab, skal anses for ejer af hele saldoen eller værdien af den i fællesskab ejede konto ved anvendelsen af sammenlægningsforpligtelserne efter stk. 1

.

Stk 3. Med henblik på fastsættelsen af den samlede saldo eller værdi af konti, der ejes af en enhed, er et indberetningspligtigt finansielt institut forpligtet til at tage alle konti i betragtning, der ejes af enheder, og som er ført af det finansielle institut eller forbundne enheder, i det omfang det finansielle instituts it-systemer forbinder de pågældende konti til et dataelement, som f.eks. et kundenummer eller skatteydernummer, og tillader kontosaldi at blive sammenlagt.

Stk 4. Med henblik på at fastsættelsen af den samlede saldo eller værdi af konti, der ejes af en person, for at afgøre, om en konto er en højværdikonto, er et indberetningspligtigt finansielt institut også forpligtet til at sammenlægge alle sådanne konti, som en kundeansvarlig ved eller har grund til at vide er direkte eller indirekte ejet, kontrolleret eller oprettet af samme person, bortset fra i egenskab af værge eller anden betroet egenskab.

Stk 5. Sammenlægning af saldi og værdier efter stk. 1-4

skal ske med henblik på at afgøre, om følgende beløbsgrænser er overskredet:

1. 1) Beløbsgrænserne på 50.000 USD i § 30, nr. 1

   , og § 31
   , jf. § 30, nr. 1
   .

2. 2) Beløbsgrænserne på 250.000 USD i § 48

   , § 49, stk. 1
   , og § 54, stk. 1
   og 2
   .

3. 3) Beløbsgrænserne på 1.000.000 USD i §§ 31

   , 37
   og 48
   , samt § 49, stk. 1
   , og 54, stk. 2
   .