Bekendtgørelse om identifikation og indberetning af finansielle konti med tilknytning til udlandet § 80

Hvis ingen af de indicier, der er angivet i § 71

, bliver opdaget i den udvidede undersøgelse af Højværdikonti som beskrevet nærværende kapitel, og kontoen ikke er identificeret som ejet af en Person i udlandet, Færøerne eller Grønland, efter § 79

, er der ingen pligt til yderligere handling, indtil der sker en ændring i omstændighederne, som resulterer i, at et eller flere indicier sættes i forbindelse med kontoen.

Stk 2. Hvis nogen af de indicier, der er angivet i § 71, nr. 1-5

, opdages i den udvidede undersøgelse af Højværdikonti som beskrevet i nærværende kapitel, eller hvis der sker en efterfølgende ændring i omstændighederne, som resulterer i, at et eller flere indicier sættes i forbindelse med kontoen, skal det Indberettende finansielle institut behandle Kontohaveren som skattemæssigt hjemmehørende i enhver jurisdiktion i udlandet, Færøerne eller Grønland, for hvilken et indicium er identificeret, medmindre det vælger at anvende § 75

, og en af undtagelserne i denne bestemmelse gælder for denne konto.

Stk 3. Hvis en opbevaringsinstruks eller c/o-adresse opdages i den udvidede undersøgelse af Højværdikonti som beskrevet i nærværende kapitel, og ingen anden adresse og ingen af de øvrige indicier, der er anført i § 71, nr. 1-5

, er identificeret for Kontohaveren, skal det Indberettende finansielle institut indhente en egenerklæring eller et Bevisdokument fra denne Kontohaver, der kan fastslå det eller de skattemæssige hjemsteder for Kontohaveren. Hvis det Indberettende finansielle institut ikke kan indhente denne egenerklæring eller dette Bevisdokument, skal det indberette kontoen til Skatteforvaltningen som en ikke-dokumenteret konto.