Bekendtgørelse om identifikation og indberetning af finansielle konti med tilknytning til udlandet § 8

Udtrykket »Investeringsenhed« (Investment Entity) betyder følgende:

1. 1) En Enhed, der som led i forretningsvirksomhed hovedsagelig udfører en eller flere af følgende aktiviteter eller operationer for eller på vegne af en kunde:

   1. a) Handel med pengemarkedsinstrumenter (dvs. checks, veksler, indskudsbeviser, derivater mv.), valutaveksling, børs-, rente- og indeksinstrumenter, omsættelige værdipapirer eller råvareterminskontrakter.

   2. b) Individuel og kollektiv porteføljeforvaltning.

   3. c) Anden form for investering, administration eller forvaltning af Finansielle aktiver, penge eller Indberetningspligtige Kryptoaktiver, på vegne af andre personer.

2. 2) En Enhed, hvis bruttoindkomst hovedsageligt kan tilskrives investering, geninvestering eller handel med Finansielle aktiver eller indberetningspligtige kryptoaktiver, hvis Enheden forvaltes af en anden Enhed, som er et Indskudsinstitut, et Forvaltningsinstitut, et Specificeret forsikringsselskab eller en Investeringsenhed som beskrevet i nr. 1

   .

Stk 2. En Enhed anses for som led i forretningsvirksomhed hovedsageligt at udføre en eller flere af de aktiviteter, der er beskrevet i stk. 1, nr. 1

, eller en Enheds bruttoindkomst kan hovedsageligt tilskrives investering, geninvestering eller handel med Finansielle aktiver eller Indberetningspligtige Kryptoaktiver til de formål, der er nævnt i stk. 1, nr. 2

, hvis Enhedens bruttoindkomst, der kan henføres til de relevante aktiviteter, svarer til eller overstiger 50 pct. af Enhedens bruttoindkomst i den korteste af følgende to perioder:

1. 1) Den treårige periode, som slutter den 31. december i det år, der går forud for det år, hvor fastsættelsen sker.

2. 2) Den periode, hvor Enheden har eksisteret.

Stk 3. Udtrykket »anden form for investering, administration eller forvaltning af Finansielle aktiver, penge eller Indberetningspligtige Kryptoaktiver på vegne af andre personer« i stk. 1, nr. 1, litra c

, omfatter ikke levering af tjenester, hvor der foretages Vekslingstransaktioner for eller på vegne af kunder.

Stk 4. Udtrykket »Investeringsenhed« omfatter ikke en Enhed, som er en Aktiv NFE, fordi den pågældende Enhed opfylder en eller flere af betingelserne i § 54, nr. 4-7

.

Stk 5. Stk. 1-4

skal fortolkes på en måde, der er i overensstemmelse med ordlyden i definitionen af »finansieringsinstitut« i direktiv (EU) 2015/849 og definitionen af »finansielt institut« (financial institution) i anbefalingerne fra Financial Action Task Force.