Bekendtgørelse om identifikation og indberetning af finansielle konti med tilknytning til udlandet § 43

En konto, der er oprettet i forbindelse med et af følgende forhold, er en »Konto, der er undtaget«:

1. 1) Retsafgørelse eller dom.

2. 2) Salg, bytte eller leasing af fast ejendom eller løsøre, forudsat at kontoen opfylder følgende krav:

   1. a) Kontoen er finansieret udelukkende med en udbetaling, et forskud eller et depositum på et passende beløb for at sikre en forpligtelse, der er direkte forbundet med transaktionen, eller en lignende betaling, eller finansieres med et Finansielt aktiv, som er deponeret på kontoen i forbindelse med salg, bytte eller leasing af ejendommen eller ejendelene.

   2. b) Kontoen er oprettet og anvendes udelukkende til at sikre køberens forpligtelse til at betale købsprisen for ejendommen eller ejendelene, sælgerens forpligtelse til at afholde alle eventuelle forpligtelser eller leasinggivers eller leasingtagers forpligtelse til at betale for eventuelle skader, der berører den leasede ejendom eller de leasede ejendele som aftalt i forbindelse med leasingen.

   3. c) Kontoens aktiver, herunder afkastet heraf, udbetales eller på anden måde fordeles til køber, sælger, leasinggiver eller leasingtager, herunder for at opfylde denne persons forpligtelser, når ejendommen eller ejendelene sælges, byttes eller overdrages, eller leasingforholdet ophører.

   4. d) Kontoen er ikke en margenkonto eller lignende konto oprettet i forbindelse med salg eller bytte af et Finansielt aktiv.

   5. e) Kontoen er ikke forbundet med en konto, der er beskrevet i § 45

      .

3. 3) Et Finansielt instituts forpligtelse til, når det yder et lån med sikkerhed i fast ejendom, at hensætte en del af betalingen udelukkende med det formål at gøre det muligt at betale skatter eller forsikringer i forbindelse med den faste ejendom på et senere tidspunkt.

4. 4) Et Finansielt instituts forpligtelse til udelukkende at befordre betalingen af skatter på et senere tidspunkt.

5. 5) En virksomheds stiftelse eller kapitaludvidelse, forudsat at kontoen opfylder følgende krav:

   1. a) Kontoen bruges udelukkende til deponering af kapital, som kan anvendes til en virksomheds stiftelse eller kapitaludvidelse som foreskrevet i lovgivningen.

   2. b) Beløb, som står på kontoen, blokeres, indtil det Indberettende finansielle institut indhenter en uafhængig bekræftelse vedrørende stiftelsen eller kapitaludvidelsen.

   3. c) Kontoen lukkes eller omdannes til en konto i virksomhedens navn efter stiftelsen eller kapitaludvidelsen.

   4. d) Udbetalinger, som stammer fra en fejlslagen stiftelse eller kapitaludvidelse, fratrukket serviceudbydergebyrer og lignende gebyrer, foretages udelukkende til de personer, som har bidraget med beløbene.

   5. e) Kontoen er ikke oprettet for mere end 12 måneder siden.