Bekendtgørelse om identifikation og indberetning af finansielle konti med tilknytning til udlandet § 40

En konto, der opfylder følgende krav, er en »Konto, der er undtaget«:

1. 1) Kontoen er reguleret som et investeringsinstrument til andre formål end pension og handles regelmæssigt på et etableret værdipapirmarked, eller kontoen er reguleret som et opsparingsinstrument til andre formål end pension.

2. 2) Kontoen er skattebegunstiget, hvilket vil sige, at bidrag til kontoen, som ellers ville være skattepligtige, er fradragsberettigede eller fratrækkes Kontohaverens bruttoindkomst eller beskattes til en reduceret sats, eller beskatning af investeringsindkomst fra kontoen udskydes eller beskattes til en reduceret sats.

3. 3) Udbetalinger er betinget af, at bestemte kriterier vedrørende formålet med investerings- eller opsparingskontoen opfyldes, som f.eks. udbetaling af uddannelsesmæssige ydelser eller sygesikringsydelser, eller der pålægges sanktioner på udbetalinger, der foretages, før disse kriterier er opfyldt.

4. 4) De årlige bidrag er begrænset til 303.000 kr. eller derunder under anvendelse af reglerne i §§ 107-110

   om kontosammenlægning og valutaomregning.

Stk 2. En Finansiel konto, der i øvrigt opfylder kravene i stk. 1, nr. 4

, vil også opfylde disse krav, selv om en sådan Finansiel konto måtte modtage aktiver eller midler, der overføres fra en eller flere Finansielle konti, der opfylder kravene i nærværende paragraf eller § 39

, eller fra en eller flere pensionskasser, der opfylder et af kravene i §§ 21-23

.