Bekendtgørelse om identifikation og indberetning af finansielle konti med tilknytning til udlandet § 35

Udtrykket »Allerede eksisterende konto« betyder følgende:

1. 1) En Finansiel konto, der føres af et Indberettende finansielt institut pr. 31. december 2015, eller pr. 31. december 2025, hvis kontoen alene behandles som en Finansiel konto i kraft af ændringerne af Rådets direktiv (EU) 2011/16 indført ved Rådets direktiv (EU) 2023/2226 eller ændringerne i OECD’s standard for automatisk udveksling af oplysninger om finansielle konti i skatteforhold, som tiltrådt af Danmark den 15. november 2024.

2. 2) En Finansiel konto tilhørende en Kontohaver, uanset hvilken dato en sådan Finansiel konto blev åbnet, såfremt

   1. a) kontohaveren også har en Finansiel konto, der er en Allerede eksisterende konto i medfør af nr. 1

      , i det Indberettende finansielle institut, eller i en Tilknyttet enhed i Danmark,

   2. b) det Indberettende finansielle institut og eventuelt den Tilknyttede enhed i Danmark behandler begge de ovennævnte Finansielle konti og Kontohaverens eventuelle andre Finansielle konti, der anses for Allerede eksisterende konti i henhold til nærværende nummer, som en enkelt Finansiel konto med henblik på opfyldelsen af de standarder for krav til viden, der er omhandlet i § 102

      og med henblik på beregningen af saldoen eller værdien af de Finansielle konti, når beløbsgrænserne på kontiene anvendes,

   3. c) det Indberettende finansielle institut for så vidt angår en Finansiel konto, der er omfattet af AML/KYC- procedurer, er berettiget til at opfylde sådanne AML/KYC-procedurer for den finansielle konto ved at benytte de AML/KYC-procedurer, der er gennemført for den Allerede eksisterende konto beskrevet i nr. 1

      , og

   4. d) åbningen af den Finansielle konto ikke kræver, at Kontohaveren forelægger nye, supplerende eller ændrede kundeoplysninger, undtagen som følge af nærværende bekendtgørelse.