Bekendtgørelse om finansielle rapporter for LD Fonde § 25

Ikke-afledte finansielle forpligtelser kan uanset § 23, stk. 1

, efter første indregning løbende måles til amortiseret kostpris forudsat, at der ikke er tale om

1. 1) at måling til dagsværdi væsentligt eliminerer eller reducerer en måle- eller indregningsmæssig inkonsistens, som ellers ville opstå på grund af måling eller indregning efter forskellige grundlag,

2. 2) at de pågældende forpligtelser indgår i et risikostyringssystem eller en investeringsstrategi, der baserer sig på dagsværdier, og indgår på dette grundlag i virksomhedens interne ledelsesrapportering, eller

3. 3) at de pågældende forpligtelser indeholder et indbygget afledt finansielt instrument, som i væsentlig grad ændrer pengestrømmene på de pågældende forpligtelser og alternativt ville skulle udskilles og måles separat til dagsværdi.

Stk 2. Finansielle forpligtelser, som efter stk. 1

er målt til amortiseret kostpris, kan ikke efterfølgende måles til dagsværdi.