Bekendtgørelse om finansielle rapporter for forsikringsselskaber og tværgående pensionskasser § 7

Virksomheder, som aflægger års- og delårsrapporter efter § 5, stk. 1

, skal i en note til disse rapporter oplyse eventuelle forskelsbeløb mellem de forsikringsmæssige forpligtelser opgjort med den anvendte diskonteringssats i års- og delårsrapporten og den relevante risikofrie rentekurve, der offentliggøres af EIOPA, i medfør af artikel 77 e, stk. 1, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/138. Oplysning om eventuelle forskelsbeløb skal ledsages af en sammenligning af rentekurverne, hvor de forhold, som giver anledning til forskelsbeløbene, begrundes og forklares. Virksomheden skal oplyse den beløbsmæssige virkning på poster i balance og resultatopgørelse.

Stk 2. Virksomheder, som aflægger års- og delårsrapporter efter § 5, stk. 1

, skal i en note til disse rapporter oplyse dagsværdien af alle de finansielle instrumenter, der ikke måles til dagsværdi i balancen. Oplysningerne skal angives og specificeres på en måde, der gør det muligt at sammenholde dagsværdien med de regnskabsmæssige værdier, der er gengivet for de enkelte poster i balancen.

Stk 3. Hvis de regnskabsmæssige værdier i balancen er en rimelig tilnærmelse af de pågældende finansielle instrumenters dagsværdi, kan oplysning af dagsværdien udelades. Begrundelsen for udeladelsen skal oplyses.