Bekendtgørelse om finansielle rapporter for danske UCITS § 17

Bekendtgørelse om finansielle rapporter for danske UCITS.

Bekendtgørelse nr. 1631 af 22. december 2022, som ændret ved bekendtgørelse nr. 476 af 14. maj 2025 og bekendtgørelse nr. 1337 af 20. november 2025

I medfør af § 87, stk. 4

, § 95 og § 190, stk. 6, i lov om investeringsforeninger m.v. , jf. lovbekendtgørelse nr. 1163 af 13. november 2024, fastsættes:

Afsnit II Årsrapporten

Kapitel 3. Indregning og måling

§ 17

Transaktioner, der er gennemført i en anden valuta end afdelingens funktionelle valuta, omregnes til den funktionelle valuta efter valutakursen på transaktionsdagen.

Stk 2. Monetære poster i en anden valuta end afdelingens funktionelle valuta omregnes til den funktionelle valuta efter kursen kl. 16.00 GMT for valutaen på balancedagen.

Stk 3. Ikke-monetære poster i en anden valuta end afdelingens funktionelle valuta omregnes til den funktionelle valuta efter valutakursen på transaktionsdagen, hvis posten er indregnet på basis af kostprisen.

Stk 4. Ikke-monetære poster i en anden valuta end afdelingens funktionelle valuta omregnes til den funktionelle valuta efter kursen kl. 16.00 GMT på balancedagen, hvis posten er indregnet på basis af dagsværdien.

Stk 5. Valutakursforskelle opstået ved afhændelse eller afvikling af forpligtelser omfattet af stk. 2-4

eller omregning efter stk. 1-4 skal indregnes i resultatopgørelsen.

Stk 6. Afviger præsentationsvalutaen fra afdelingens funktionelle valuta omregnes fra den eller de funktionelle valuta(er) til præsentationsvalutaen efter følgende regler:

1) Resultatopgørelsesposter omregnes efter valutakursen på transaktionsdagen.
2) Balanceposter omregnes efter kursen kl. 16.00 GMT på balancedagen.

Stk 7. Valutakursforskelle opstået ved omregning efter stk. 6

indregnes direkte i investorernes formue.

Vil du læse videre?

Få 14 dages prøveabonnement på Jurabibliotek - Lovgivning.

Gratis prøveabonnement

Har du allerede købt adgang? Log ind her