Stikordsregister
A
A/B-model 1148
– forlods udbytteret 1148
– gevinstmulighed 1150
Accessoriske udgifter 285
Acontoskatteordning
– fonde 961
– selskaber mv. 1362
Acontoudlodning
– likvidationsprovenu 971
Acontoudlæg
– dødsbo 1293
Administrationsselskab 1048
Administrativ praksis 119, 122, 125
Adoption 452
Advokatbistand 285, 309, 312, 314, 315, 324, 334
Afdækket pensionsordning 1078
Afgivelse af oplysninger
– fonde 961
Afhændelse 472
Afkald på falden arv 1319
Afkald på forventet arv 432
Afkald på indkomst 437
Afskrivninger 422
– accessoriske bygninger 364
– afskrivningsgrundlag, bygninger 371
– afskrivningsgrundlag, driftsmidler 360
– afskrivningsmåde, bygninger og installationer 366
– afskrivningsmåde, driftsmidler 355
– betingelser for afskrivning, bygninger 363
– betingelser for påbegyndelse af afskrivninger 364
– blandet benyttede bygninger 372
– blandet benyttede driftsmidler 351, 361, 519
– bundne 344
– bygninger 348, 349, 362, 363
– bygninger med kort levetid 367
– bygninger på lejet grund 372, 578
– bygninger, udgifter til ombygning og forbedring 365, 368
– definition 343
– degressive 344
– driftsmidler 349
– levering 353
– driftsmidler og skibe 348, 515
– dræningsanlæg 373, 579
– efter statsskatteloven 379
– ejendom med hjemfaldspligt 373
– ejendom med nedrivningsklausul 372
– erhvervsmæssig benyttelse 346
– fast ejendom 349
– forlods afskrivning 345
– forskudsafskrivninger 345
– genvundne afskrivninger 575
– goodwill og andre immaterielle aktiver 375
– helårsafskrivninger 345
– installationer 349, 363, 364
– investeringsvindue 357
– kunstnerisk udsmykning 378, 580
– kvoter og betalingsrettigheder 376
– lejede lokaler 375
– lineære 344
– lønmodtagere 422
– nedrivningsfradrag 577
– negativ saldo 356
– ombygning af lejede lokaler 375, 579
– ombygning af værelser til landboturisme 377, 579
Side 1415
– OPP-modeller 347
– pro anno afskrivninger 345
– progressive 344
– saldosystemet 355
– selskabers leasingaktiver 355, 357
– skade, bygning 578
– straksafskrivning 358
– straksfradrag 369
– substansforbrug 374
– succession 707
– tabsfradrag på bygninger og installationer 577
– tidsmæssige placering af fortjeneste og tab 522
– tilslutningsafgifter 377, 579
– ubundne 345
– uden for afskrivningsloven 379
– ultimo afskrivninger 345
– virksomhedsophør 515, 520
Afsluttende ansættelse
– mellemperiode ved dødsfald 1267
– selskabsopløsning 966
Afsluttende indkomstår 969
Afsmitning 609, 996
Afståelse 472
Afståelsesbeskatning 475
Afståelsesprincippet 729
Aftægt 179, 180, 445, 500, 502
Agentur 662, 672
Aggressiv skatteplanlægning 140
Agterskrivelse 85, 87
A-indkomst 409, 1353
Akkord 435
Akkumulerende investeringsforeninger 647
Aktieaflønning mv. af medarbejdere 404
Aktieavancer 204, 632, 633
– fusion 1113
– overgangsregler 638
– salg til udstedende selskab 1067
Aktieemission 1070
Aktieindkomst 199, 203
Aktielån 655
Aktieombytning 653, 1143
– forretningsmæssig begrundelse 1146
– handelskrav 1147
– majoritetskravet 1144
– med tilladelse 1145
– skatteunddragelse 1146
– uden tilladelse 1147
– vederlagsaktierne 1147
Aktier
– afståelsestidspunkt 495
– gevinster og tab på 633
– realisationskriterier 640
Aktier i investeringsselskaber 633
Aktier til favørkurs 437
Aktier udstedt af investeringsselskaber 643
Aktieretter 636, 639
Aktieselskabsbeskatning 876, 896, 918
Aktiesparekontoen 625, 657
Aktieudbytte 196, 199, 632, 917, 1067, 1356
Aktionærlån 585, 598
Almennyttige eller almenvelgørende formål 457, 912, 951, 956, 963, 1091
Almenvelgørende 951
– fonde 956
Analogier 135
Andelsbeskatning 940, 941
Andelsboligforening 588, 1085
Andelsforeninger 628, 939, 940
Andelskasser 898, 1118
Andelsselskaber 634, 646, 899
Andelsselskabsbeskatning 876, 877, 900
Anfordringslån 770
Anlægsaktiver 465, 512
Annullation af aktier 1064
Anpartsindgrebet 1006
Anpartsvirksomhed 198
Ansættelsesbevis 185
Ansættelsesfrister 88
Apportindskud 724, 726, 727, 728, 1156
Arbejderbevægelsens kooperative virksomheder 897
Arbejdsgiverbetalt behandling 400
Arbejdsgiverbetalte computere 403
Arbejdsgiverbetalte godtgørelser 384
Arbejdsgiverbetalte rejser 399
Arbejdsgiverbetalte uddannelsesydelser 390
Arbejdsgiverforeninger 877
Arbejdsindkomst 853
Arbejdsmarkedsbidrag 207, 215, 281, 872, 1359
Side 1416
Arbejdsmarkedssammenslutninger 877, 904, 907, 962
– fusion 1116
Arbejdstøj 295
Arbejdsudleje 1358
Arbejdsvederlag 384
Arbejdsværelse 294
Armslængdeprincippet 157, 1247
Armslængdevilkår 142, 151, 157, 471, 488, 765, 1015
Arv 171, 472
Arveafkald 1318
Arveforskud 171, 432, 472, 584, 623, 653
Arvingsgæld 123
A-skatter 1353, 1361, 1367
Associerede foretagender 1198
Asylansøgere 852
Avl på roden 526
B
Bagatelgrænsen i LL § 16, stk. 3 395
Bagudforskudt indkomstår 966
Banksager 308
Base Erosion and Profit Shifting 1212
Bedsteforældre
– gaveafgift 452, 454
Befordringsgodtgørelser 386
Befordringsudgifter 413
Begrundelse 86, 87
Begrundet indstilling 101
Begrænset skattepligt 62, 171, 205, 887
– arbejdsindtægter 853
– bestyrelseshonorarer mv. 855
– fast driftssted 887
– genvundne afskrivninger 863
– indkomstopgørelsen 863
– indtægter ved arbejdsudleje 855
– indtægter ved erhvervsvirksomhed med fast driftssted i Danmark 857
– kapitalgevinster mv. 863
– konsulenthonorarer 856
– pensioner 862
– renter 861
– royalties 862
– sociale ydelser 862
– stipendier mv. 862
– studiestøtte 862
– sømænds og luftfartspersonales arbejdsindtægter 855
– udbytter 861
Begrænset skattepligt for selskaber
– koncerninterne fordringer stiftet til overkurs 893
– renter 892
– royalties 894
– udbytte 888
Belønninger 187, 451
Beneficial owner 131, 749, 892, 1199, 1240, 1242, 1244
BEPS 129, Se Base Erosion and Profit Shifting
Berigelse 433
Beskadigelser 475, 505
Beskatning af investeringsinstitutter, foreninger og institutioner mv. 945
Beskatningstidspunktet Se også Periodisering
– erhvervsdrivendes salgsindtægter 224
– løn og honorarindtægter 409
Beskæftigelsesfradrag 415, 417
Bestikkelse 323
Bestyrelseshonorar 1078
Betalingserklæring 969
Betalingskorrektion 461, 489
Betalingsrettigheder 662
– afskrivninger 376
Betalingsstandsning 1374, 1375
Betingede aftaler 460, 477, 489, 490, 1163
– periodisering 225
Bidrag til politiske partier 326
Biindtægter 287
Bikort 1355
Bindende svar 94
Bistandsdirektivet 129
Bitcoins 291, 514
Blandet benyttelse
– aktiver i virksomhedsordningen 250
– bygninger 372
– driftsmidler 361, 519
Blandet benyttet bil
– virksomhedsordningen 261
Boafgift 1310
– afgifternes beregning 1328
– afgiftsfrie institutioner mv. 1316
Side 1417
– afgiftspligtens indtræden 1324
– afgiftspligtige erhvervelser 1310
– afkald på falden arv 1319
– anmeldelsespligt 1335
– arveafkald 1318
– dødsformodningsdom 1324
– gaver og ydelser i gensidigt bebyrdende retsforhold 1317
– grundlaget for opgørelse af boafgifterne 1332
– opkrævning af 1336
– papirløse samlevende 1311
– registrerede partnere 1311
– udlodning af aktier eller erhvervsvirksomhed 1330
– undtaget fra afgiftspligt 1332
– værdiansættelsen af boets aktiver 1324
– værdiansættelsescirkulæret 1333
– ægtefæller 1311
Boafgiftspligt
– aktiver og passiver i en trust 1322
– brugs- og indtægtsnydelser 1315
– forsikringsbeløb og pensioner 1314
– passivpost 1323
– succession i retten til et fideikommis 1315
Bobeskatningsindkomsten
– opgørelsen 1269
Bobestyrerboer 1255, 1294, 1334
Bod
– fradrag 324, 325
Boliginteressentskaber 881
BoligJobordningen 294
Boligkommanditselskaber 881
Boligydelseslån 585
Bondegårdsferie 377, 579
Boopgørelse 1293
Boperioden
– dødsbo 1257
Bopæl
– 3 års uopsigelig udleje eller fremleje 828
– sommerhus 829
– tilflytning 832
– udleje 828
Bopælsbegrebet 822
– objektivt bopælsbegreb 823
– subjektive bopælsbegreb 823
Borger- og retssikkerhedschefen 84
Bortforpagtning 474, 668
Boudlæg 1257
– uden skiftebehandling 1254
Brancheforeninger 878, 904, 961
– fusion 1116
Brandforsikringer 171
Brugs- eller indtægtsnydelsesret 445, 446, 451, 1315
Brugsforeninger 899, 939, 943
Brugsværdien af egne goder 510
Bruttotræksordninger Se Fleksible lønordninger
B-skatter 1355
Bundne afskrivninger 344
Bundskatten 203
Bygninger på lejet grund 372, 578
Bytte 472, 620
Bytteret 681
Bøder
– fradrag 324
Børnetilskud 180
Børns beskatning
– gaver fra forældre 811
– løn fra forældre 812
– underholdsbidrag 813
Børsintroduktion 315
Bådudlejning 290
Båndlagt aktie
– first in – first out 640
Båndlagt kapital uden aktuel ejer 1238
Båndlæggelse
– aktuel ejer af kapitalen 753
C
Captive insurance Se Koncerninterne forsikringspræmier
Carry back 179, 1219
– delsalg, fast ejendom 179
– dødsbo 1265, 1284
Carry forward 1219
CFC-beskatning 1027, 1232
– dobbeltbeskatningsoverenskomsterne 1233
– fysiske personer 1233
CFC-indkomst 201, 205, 664
Civilret og skatteret 136, 137, 143
Code of Conduct 1189
Side 1418
Computerudstyr 297
Creditmetoden 1205, 1219
Crowdfunding 586
D
Dansk udlandsskatteret 1186
Datterselskabsaktier 630, 640, 917, 924, 949
Datterselskabsudbytter 1357
Degressive afskrivninger 344
Dekort 499
Delafståelse 505
Dele- og platformsøkonomi 510
– bundfradrag 511
– lejlighedsvis biludlejning 510
– lejlighedsvis udlejning af lystbåde og campingvogne mv. 511
Delegation af lovgivningsmagt 111
Delegationsforbud 112
Delingsformue/skilsmissesæreje
– dødsbo 1270
Delkøb 991
Delsalg 991
Deltagelse i transparent selskab
– selvstændig erhvervsvirksomhed 986
Deltagerbeskattede selskaber 983
Deltidslandbrug 288
Demobiler 234
Den forkortede ansættelsesfrist 89
Den gyldne regel 1191
Den juridiske vejledning 117
Den lille fristregel 93
Den mulitilaterale konvention 129
Det modificerede globalindkomstprincip 887, 1035, 1205
Det multilaterale instrument 65, 1212, 1213
DIAS 932
Differenceafregning 683, 684, 690
Diplomatiske repræsentanter m.fl. 872
Direkte skatter 54
Diskrimination 1190, 1250
Diskriminationsforbud 129, 1248
Dispositionskorrektion 154, 157, 158, 758, 759, 760, 761
Dispositivt afkald 763
Dobbelt husførelse 417
Dobbeltbeskatning 128, 1057
– international 173
– økonomisk 915
Dobbeltbeskatning af arvemidler 1325
– arvelader har hjemting i Danmark 1325
– arvelader har hjemting i udlandet 1326
Dobbeltbeskatningsaftaler
– dynamisk fortolkning 1210
– lempelse af dobbeltbeskatning iht. 1204
– lex fori 1210
– renvoireglen 1209
– statisk fortolkning 1210
Dobbeltbeskatningsoverenskomst 65, 1190
Dobbeltbeskatningstvister 1207
Dobbeltdomicil 1195
Dobbeltdomicilklausul 1195, 1196
Dobbeltsuccession
– fusion 704
– virksomhedsomdannelse 704
Domicilland 1194
– fordelingen af beskatningsretten 1204
Domicillandsafkald 1204
Dommerskabt omgåelsesklausul 147, 148
Domstolsprøvelse 104
Double Dip 1225
Driftsfondskonti 941
Driftsmidler Se afskrivninger
– afskrivninger 515
– tabsfradrag 356
Driftsomkostninger 67, 194, 283, 954, 962
– afskrivning 316
– fonde 954, 957
– forgæves afholdte 304
– opsatte 310
Driftsrelaterede udgifter 999
Driftstab 135, 330, 539, 600, 603
– genstandskriteriet 332
– lønmodtagere 423
– årsagskriteriet 333
Driftstilskud 303, 1071
Dræningsanlæg 373, 579
Dusører 187, 451
Dynamisk fortolkning 1210
Død
– beskatning ved 1256
Side 1419
Dødsbo 1257, 1357, 1361, 1372
– afgivelse af oplysninger 1271
– afskrivninger 1274
– afsluttende ansættelse
– mellemperiode 1267
– arbejdsmarkedsbidrag 1269
– begravelsesudgifter 1265
– begrænset skattepligtige 1256, 1259
– bobeskatningsindkomsten 1261
– bobeskatningsperioden 1262, 1270
– bofradrag 1271
– boperioden 1257
– boudlæg 1305
– carry back 1265, 1284
– CFC-indkomst 1269
– delingsformue/skilsmissesæreje 1270
– dødsboskattens beregning 1269
– ejendomsværdiskat 1268, 1273
– fuldstændigt særeje 1270
– fuldt skattepligtige 1259
– hjemting 1259
– indskud på etableringskonto 1274, 1275
– indskudskonto 1270
– insolvens 1307
– kapitalgevinster og -tab 1275
– konjunkturudligningskonto 1271
– konto for opsparet overskud 1270
– lejeværdi 1273
– mellemperiodefradrag 1271
– mellemperioden 1257, 1267
– mellemperiodeskatten 1268
– mellemregningskonto 1270
– omregning til helårsindkomst 1272
– papirløs samlever 1306
– passivposter 1289
– skatteberegning 209
– skattefrie 1257
– skattefritagne boer 1259, 1263
– skattepligtige 1257, 1269
– skifteretlige regler for ægtefæller 1297
– skilsmissesæreje 1270
– straksfradrag på afskrivningsberettigede bygninger 1275
– succession 1260, 1261, 1275, 1292
– tilbagebetaling af skat 1284
– udlodning med succession 1276, 1277
– udlodning med succession, aktier 1281
– udlodning med succession, erhvervsvirksomhede 1278
– udlodning med succession, fast ejendom 1279
– udlægstidspunkt 1291
– udskudt skat af et forsikrings- eller udviklingsarbejde 1274
– virksomhedsordningen 275, 1267
– værdiansættelse 1284
– værdiansættelsescirkulæret 1285
– åbningsstatus 1255, 1292
Dødsformodningsdom 1324
E
Early warnings 141
EBITA-reglen 934
Edb-software 665
Efterbeskatning
– etableringkonti 430
Eftergivelse af skat 1366
Efterregulering af overdragelsessummen
– contra løbende ydelse 775
Efteruddannelsesudgifter 420
Eget arbejde 408
Egne aktier 632, 643
Ejendomsavancebeskatning
– beskatning af fortjeneste og tab 571
– beskatning af genvundne afskrivninger 575
– delafståelse, carry back 572
– delsalg 571
– ekspropriation 564
– ekspropriationsvilje 565
– fast tillæg 569
– førstegangsafståelse af visse ejerlejligheder 554
– genanbringelse 573
– kildeartsbegrænset tab 572
– næring 542
– næring, afsmitning 545
– næring, beskatning af genvundne afskrivninger 552
– næring, bierhverv 544
– næring, ejerboliger 549
– næring, næringsformodning 543
– næring, opgivelse/afkræftelse af videresalgshensigt 549
Side 1420
– næring, opgørelse af fortjeneste og tab 553
– næring, periodisering af fortjeneste og tab 552
– næring, udlejningsejendomme 550
– opgørelse af fortjeneste og tab 569
– overdragelsestidspunktet 568
– parcelhusregel, husstand 563
– parcelhusregel, to boliger 562
– skattefritagelse 554
– stuehusregel 557
– variabelt tillæg 569
Ejendomsforbehold 480
Ejendomsværdiskat 531, 532, 1356
– dødsbo 1268
Ejerlejlighedsforeninger 590, 756
Ejerskiftegebyr 506
Eksemptionsmetoden 1205
Ekspropriation 115, 472
– fast ejendom 564
Eksterne uddelinger 958
Ekstraordinær skatteansættelse 91
Elevatormodel 150
Elselskaber 1118
Emballage 233, 235
Én skattekonto 1351
Endelige tab 1045, 1225
Enerettigheder 662, 670
Engangspræmier 595
Engangssum 180
Erhvervsdrivende
– skattemæssigt transparent selskab 244
– virksomhedsordningen 244
Erhvervsdrivende fonde 907
Erhvervsmæssig virksomhed 465, 954
– virksomhedsordning 243
Erhvervsmæssige befordringsudgifter 387
Erhvervsstøtteordninger 188
Erstatning 182, 337, 505, 582
– ejendom 539
– fradrag 423
– indtægtstab 341
– løbende ydelser 182
– surrogatbetragtning 183
– ydet til arbejdsgiveren for at afbryde ansættelsesforholdet 423
E-sportsudøver 222
Esso-dommen 1071
Etablerings- og iværksætterkonti 424
– dækning af visse fradragsberettigede udgifter 429
– efterbeskatning 430
– erhvervelse af virksomhed i selskabsform 429
– etablering af erhvervsvirksomhed 425
– forlods afskrivning af anskaffede aktiver 428
– fradrag for indskud 424
– personlig arbejdsindsats 427
Etableringsudgifter 303, 306, 318, 332
EU’s voldgiftkonvention 1212
EU-rettens forrangsprincip 1248
EUR-obligationer 619
EU-skatteret 74, 129, 1187, 1247
EØS-aftalen 1247
F
Fagforeninger 877
Faglige møder 298
Faglitteratur 297, 306, 421, 522
Familiefonde 953
Familiesuccession 705
– afskrivninger 707
– gaveafgift 713
– gaveafgift, henstand 715
– konto for opsparet overskud 709
– passivpost 715
– udskudt skat 716
Fast driftssted 857, 887
Fast ejendom 475, 495, 526
– afgrænsning mellem kapitalindtægter og kapitalgevinster 539
– begrænset skattepligt 860
– erstatning 539
– indtægter ved udlejning 527
– kapitalgevinster og tab 540
– succession 707
– vedligeholdelse 530
– værdien af bolig i egen ejendom 528
Favørkurs 437
Ferie eller lignende 832
Fideikommis 1315, 1336
Fikseret arbejdsvederlag 764, 767
Fikseret lejeindtægt 447, 771
Fikseret rente 488, 764, 768
Finansielle kontrakter 492, 636, 925
Side 1421
Finansielle udgifter 312, 323, 324
Finansiering 606, 616
Finansieringsudgifter 506, 688
Finansieringsvirksomhed 616
Findeløn 187
Fleksible lønordninger 402, 403
Flytteomkostninger 386, 421
FN’s modeloverenskomst 1193
Folketingets ombudsmand 84, 128
– Ombudsmanden 84
Fonde 448, 752, 876, 906, 952
– fusion 1115
– indkomstopgørelsen 953
– indskud i 1234
Fonde og foreninger 939
Fonds- og foreningsbeskatning 877, 905
Fondsaktier 636, 639, 1065
Forbedringsudgifter 310, 506
– driftsmidler 355
– forsøgs- og forskningsvirksomhed 359
– straksafskrevne driftsmidler 359
Forbrug af egne varer 228
Forbrugsskat 163
Forbud mod diskriminering 1190
Fordelingsbestemmelser 1197
– anden indkomst 1203
– bestyrelseshonorarer 1202
– erhvervsindkomst 1198
– fast ejendom 1197
– frit erhverv 1201
– kapitalgevinster 1200
– kunstnere og sportsfolk 1202
– luftfart 1198
– lønindkomst 1201
– offentligt erhverv 1203
– pensioner 1202
– renter 1199
– royalty 1200
– skibsfart 1198
– studerende 1203
– udbytte 1199
Fordring 581
Fordringers kursværdi 1170, 1175, 1176
Fordringshaver 603
Forebyggelse af arbejdsskader 400
Foreninger 939, 952
– ophør med erhvervsvirksomhed 975
Foreningsbeskatning 877
Forfaldstidspunktet 592
Forfatter- og kunstnerret 670
Forhandlingsprincippet 105
Forholdets natur 132
Forhåndstilkendegivelse 126
Forkøbsret 489, 491
Forlods afskrivning 345, 428
Form og indhold 142, 153, 154, 155, 156
Formueafgivelse til udenlandske fonde eller trusts 909
Formuefællesskab 451, 454
Formueskattekurs 443
Forpagtningsaftale 662, 671
Forretningsmæssig begrundelse
– omstrukturering 1100
Forsikringssummer 475, 505
Forskelsbehandling 116, 120
Forskerskat 70, 850
Forskningsgaver 1092
Forskud på forventet arv 432
Forskudsafskrivninger 345, 374
Forskudsregistrering 1359
Forskudt indkomstår 176, 919
Forsøgs- og forskningsudgifter 318
Fortolkning af dobbeltbeskatningsoverenskomster 1207
Fortolkningsprincipper
– almindelige 132
Forudbetalinger
– periodisering 224
Forventet arv 432
Forventninger
– beskyttelse af skatteydernes 125, 128
Forventningsprincip 126
Forward rate agreements 677
Forældelse 94, 617, 1372
Forældre 452
Forældrekøb 681
Fradrag 283
– befordring 414
– dividende, efterbetaling og bonus 943
– driftsomkostninger 284
– erhvervsmæssige lønudgifter 309
– hensættelser til opfyldelse af et eller flere almenvelgørende eller på anden måde almennyttige formål 960
– kapitalindkomst 194
Side 1422
– ligningsmæssige 194, 284
– løbende ydelser 775
– personlig indkomst 194
– rabatydelser 944
– udgifter vedrørende køb af varer og ydelser 323
Fradrag for sagkyndig bistand 324
Fradragsbegrænsninger
– selskaber 933, 1023
Fradragskonto 1001, 1003
Fraflytning 623, 653, 825, 832
– aktieavancebeskatning 653
– avancebeskatning 864
– henstand 871
– kursgevinstbeskatning 872
Fratrædelsesgodtgørelser 389, 408, 448
Fremmed valuta 603, 613, 619
Fri adgang til kaffe, te og frugt 395
Fri befordring 397
Fri bil 392, 402, 1065, 1075, 1084
Fri helårsbolig 402, 447, 1065, 1084
– pensionerede forældre mv. 537
Fri kost 393
Fri kost og logi 392
Fri lystbåd 392, 402, 1065, 1084
Fri sommerbolig 392, 402, 1065, 1084
Friaktier 1065
Friandele 1065
Friere fordeling mellem ægtefæller 789
Frigørelsesafgift 580
Frikort 1355
Frister for ansættelse
– ekstraordinær ansættelse 91
– ordinær ansættelse 88
Fristforlængelse 88
Fristgennembrud 91
Fristreglerne 1373
Fritagelse for skattepligt 872
Frivillig akkord 479, 615, 1154, 1161, 1172
Frynsegoder Se Personalegoder
Fuldstændigt særeje
– dødsbo 1270
Fusion 473, 652, 1098
– arbejdsmarkedssammenslutninger 1116
– brancheforeninger 1116
– fonde 1115
– hæftelse 1371
– indskydende selskab 1106
– kooperative virksomheder 1116
– modtagende selskab 1107
– skattefri 1102
– succession 1113
– svævende underskud 1112
– udenlandsk selskab, beskatning af selskabsdeltagerne 1122
– udenlandske selskaber 1118
– underskud 1118
– underskudsbegrænsning 1108
– vederlag 1104
Fusionsdirektivet 129
Futures 677, 679
Førstegangsafståelse af visse ejerlejligheder 554
G
Garantiforpligtelser
– fradrag for hensættelse 327
Garantiprovision 583
Gaveafgift 445, 453
Gaveanmeldelse 455
Gavebegreb 433
Gavegæld 776
Gaveløftet 459
Gavemiljø 434, 435
Gaver 186, 431, 472, 504, 584, 623, 653
– fonde 953
– forskningsformål 319
– fra arbejdsgiver 389
– fradrag 300, 301, 319
– gavmildhed 433
– hjælpeorganisationer 301
– jubilæumsgratialer 389
– medarbejdere 436
Genanskaffelse 495
Genbeskatning
– international sambeskatning 1054
– underskud 1224
Generationsskifte
– A/B-model 1148
Generel ordning 1169
Generelle omgåelsesklausuler 140
Genkøb 474, 479, 480
Genkøbsret 489
Gennemstrømningsregel 1245
Side 1423
Genoptagelse 88, 92, 103
Gensidig aftaleprocedure 1210
Gensidige forsikringsforeninger 899, 1118
Gensidigt bebyrdende aftaler 501, 774
Genvundne afskrivninger 575
– fast ejendom, næring 552
Globalindkomstprincippet 172, 887
Globalpuljeprincippet 1050
Godtgørelse 451
Goodwill 375, 443, 661, 666, 726, 1060, 1080
– revisionsvirksomhed 667
– værdiansættelse 668
Gratialer 389, 448
Grænsegængere 63, 852
Guidelines 129
Gæld 581
Gældsbreve 497, 498, 596, 597
Gældseftergivelse 616, 617, 1154, 1157, 1160
Gældsfrigørelse 1372
Gældsinddrivelse 1352
Gældskonvertering 1154, 1175
Gældsnedsættelse 1154
Gældssanering 1172, 1366
H
Handelsnæring 644
Handelsnæringsdrivende 606
Handelsomkostninger 506
Harmonisering 1248
Havnemølledommen 758, 1073
Hektarstøtte 170
Helårsafskrivninger 345
Helårsbolig 393
Helårsindkomst
– omregning 1272
Henlæggelser
– institutioner 951
– konjunkturudligning 278
– udligningsordning for forfattere mv. 281
Hensatte beløb 621
Henstand 456, 1366
Henstandsordning 674
Hensættelser
– fonde 960
Hjemflytningstillæg 188
Hjælpevarer 233, 235
Hobbyvirksomhed 514
Honorar 286
Honorarindtægter 407, 415
Hovedaktionærer 604
Husdyrbesætninger 234
Hybride mismatch 1226
– dobbelt fradrag 1226
– fradrag uden mellemregning 1227
– importeret mismatch 1227
– sambeskatning 1230
– selskab med dobbelt domicil 1229
– tilsidesat fast driftssted 1228
– tredjelande 1226
Hybride selskaber 896
Hybride trusts 1238
Hædersgaver 450
Hæderspriser 187
Hæftelse 973
– for skatter 1367
– sambeskattede selskaber 1048, 1054
Hævd 186
Hæverækkefølge 258
Hævning af indskud 429
I
Ideel anpart 989, 1003
Igangværende arbejder for fremmed regning 225
– acontobetalinger 226
– advokater, revisorer og tilsvarende liberale erhvervsdrivende 227
– direkte omkostninger 226
– for arkitekter og rådgivende ingeniører 228
– generalomkostninger 226
– indirekte produktionsomkostninger 226
Ikke realiserede indtægter 764
Ikke-erhvervsdrivende fond 907
Illoyal skattekonkurrence 1188
Immaterielle aktiver 375, 661, 664
– afhændelse 665
– opgørelse af fortjeneste og tab 674
Indberetning 1350
Indberetningspligt 409
Inddrivelse 1349
Side 1424
Indeholdelse af A-skat 1354
Indeholdelse i aktieudbytte 1356
Indeks 581, 691
Indeksregulering 599, 615
Indirekte indkomstopgørelse 241
Indirekte skatter 54
Indkomst
– sygehusophold 166
Indkomstafkald 762
Indkomstbegreber 66, 162
Indkomstdeling 746, 772
Indkomstfiksering 159, 748, 764
Indkomstforvridning 151
Indkomstregister 1350
Indkomstår 173, 919, 1366
Indkøbsforeninger 876, 940, 942
Indsamlede midler 186, 449
Indskrænkende fortolkning 135
Indskud 653, 1070
Indskud i fonde og truster 1234
Indskudskonto
– dødsbo 1270
– virksomhedsordningen 247
Indskydende selskab 1098
– fusion 1106
Indtægtsnydelse 445, 451
Insolvent 1153, 1339
Installation, blandet benyttet 363
Installation, en- eller tofamilieshus 363
Installationer
– definition 349
Institutionsbeskatning 877, 904
Interessefællesskab 157, 434, 469, 482, 493, 503, 993
– virksomhedsoverdragelse 694
Interessentskaber 473, 629, 652, 981
Intern eksemptionsregel 1220
International juridisk dobbeltbeskatning 1188
International sambeskatning 1050
– indkomstopgørelse 1051
International skatteflugt 1188
International skatteret 74
Interne uddelinger 958
Invaliditet 184
Investeringsbeviser 649
Investeringsforeninger 200, 648, 1069
Investeringsinstitut
– minimumsbeskatning 628, 648
– minimumsindkomst 649
Investeringsselskab 632, 647, 978
– aktiebaseret 647
– obligationsbaseret 648
Investorfradrag 625, 658
J
Jagt
– fradrag 302
Jersey 910
Jordforekomster 540
Jubilæum 451
Jubilæumsgratialer 389, 390, 408
Juridisk dobbeltbeskatning 1210
K
Kammeradvokaten 105
Kapital-, venture- eller infrastrukturfond 655
– merafkast 656
Kapitalafkast 196
– virksomhedsordningen 262
Kapitalafkastgrundlag
– forældrekøb 255
– kapitalafkastordningen 278
– virksomhedsordning 255
Kapitalafkastordningen 208, 214, 277
– aktier og anparter 279
– kapitalafkastgrundlaget 278
Kapitalfonde 201, 307, 323, 625, 657
Kapitalgave 444
Kapitalgevinstbeskatning 463
Kapitalindkomst 195, 203
Kapitalindskud 922, 1156
Kapitalindskud til overkurs 923
Kapitalisering 501
Kapitalnedsættelse 1181
Kapitaltilførsel 1154
Kapitaludvidelser 1154
Kasseprincippet 177
Kaution 581, 591, 595, 599, 613, 757, 1088
Kildeartsbegrænsning 164
Kildeland 1194
– fordelingen af beskatningesretten 1204
Kildelandsafkald 1197, 1204
Kildeskattesystemet 1352
Side 1425
Klage over skatteansættelsen 99
Knowhow 661, 670, 671
– afskrivninger 376
Knæklån 618
Kommanditaktieselskaber 899, 982
Kommanditselskaber 473, 629, 882, 981, 1000, 1170
Kommunale indkomstskatter 205
Kompetent myndighed 1211
Komplementar 984
Koncernbegreb 1012
– aktieavancebeskatningsloven 1016
– kursgevinstloven 1015
– ligningsloven 1015
– selskabsskatteloven 1014
– skattekontrolloven 1015
Koncernbidrag 1052
Koncerner 603, 604, 614, 630, 893, 924, 1167, 1172
Koncerninterne forsikringspræmier 1021
Koncernselskabsaktier 949
Koncerntilskud 303
Konfiskation 167, 338
Konfusion 617
Kongen 872
Kongresudgifter 298
Konjunkturudligning 278
Konjunkturudligningskonto 1267
– dødsbo 1271
Konkurrenceklausul 662, 673
– afskrivninger 376
Konkurs 495, 654, 1339, 1374, 1375
Konkursdekret 1344
Konkursindkomst 1342, 1343
– virksomhedsordningen 244, 271
Konsolideringsfradrag 956, 958, 962
Konsulenthonorar 504
Konsulentreglen 895
Kontantindskud 725
Kontantlån 618
Kontantomregning 496
Kontantrabat 499
Kontingenter
– faglige 416
Konto for opsparet overskud 1267
– dødsbo 1270
Kontorindstilling 83
Kontrollerede transaktioner 158, 471, 488
Kontrollerende indflydelse 1073
Konvertering 1154, 1174, 1175
Konverteringsretter 682
Konvertible obligationer 406, 597, 635, 643, 1067, 1174
Kooperationsbeskatning 876, 877
Kooperative foreninger 940
Kooperativt formål 900
Korrektion 470, 993, 1058, 1073, 1075, 1079
Kost og logi for en ansat 393
Kulbrinteskat 71, 850
Kulturinstitutioner 458
Kundeopsøgende aktiviteter 413
Kunstnere og artister m.fl. 853
Kunstnerisk udsmykning 378, 518, 580
– afskrivninger 378
Kursavance 196, 596, 924
Kurskontrakter 682
Kursnedslag 496, 497
Kurssikringsaftaler 682
Kurstab 196, 596
Kursusudgifter 298, 312, 421
Kvoter og betalingsrettigheder 376, 662
Købe- og salgsretter 137, 144, 401, 489, 491, 678, 679
Købe- og tegningsretter til aktier 405
Kønsneutralt ægteskabsbegreb 780
L
Lagerprincippet 464, 496, 620, 684, 685, 924
Landbrugets beholdninger 233
Landsskatteretten 82, 101, 119
Lavtforrentede lån 601
Leasing 671, 757
Ledelsens sæde 885
Legalitetskravet 151
Legalitetsprincippet 116
Legatarer 1255
Legater 181, 185, 450, 876
Lejeaftale 662
Lejeindtægter
– løsøre 510
Lejekontrakt 671
Lejeudgifter 307
Lejlighedsgaver 448
Lejlighedslån 597
Side 1426
Lempelse af dobbeltbeskatning 1204
– interne regler til 1214
Lempelsesbrøk 1215, 1216
Levende dyr 234
Leveringstidspunkt
– varelager 236
Lex fori 1210
Lex posterior princippet 134
Lex specialis princippet 134
Lex superior princippet 134
Licens 663
Lighedsgrundsætning 120
Lighedsprincippet 124, 128
Ligningsmæssige fradrag 201, 413
Likvidation 966, 1370
– afsluttende ansættelse 966
– begrænset skattepligtige selskaber og foreninger mv. 973
– genoptagelse 972
– hæftelse for selskabsskatten 973
– indkomstopgørelsen i det afsluttende indkomstår 969
Likvidationsprovenu 625, 650, 971
Likvidationsregnskab 968
Likvidationsudlodninger 967, 971, 1066
Likvidator 966
Limitation on benefits-klausul 1246
Limited Liability Companies 910
Lineære afskrivninger 344
Livrente 179
Livsforsikringer 171
Livsvarig brugsret 446
Lotterispil 181
Lovfortolkning 124, 155
Lovfæstede omgåelsesklausuler 142
Lovhjemlet indkomstdeling 772
Lovkraft 117
Lovmotiver 116, 132
Lovmæssig forvaltning 116
Lovtidende 117
Lystbåde 393
Lystgårde 288
Lægefagligt begrundet behandling af misbrug af medicin, alkohol eller andre rusmidler eller rygeafvænning 400
Læren om træet og frugterne 746
Løbende indkomst
– overdragelse af retten til 762
Løbende ydelser 180, 444, 457, 495, 500, 672, 674, 773, 1091
– fribolig 538
Lønaccessorium 432
Lønaftaler mellem ægtefæller 788
Lønfiksering 159
Lønindkomst 383, 411, 1075
– beskatningstidspunktet 409
– bruttotrækordninger 397, 403
– personalegoder 391
– udgiftsgodtgørelser 386
Lønmodtager 220, 221
Lønmodtageres fradrag 411, 416, 421
– befordringsudgifter 413
– driftstab mv. 423
– ekstra pensionsfradrag 417
– jobfradrag 417
– kontingent til fagforening og arbejdsløshedsforsikring 416
– standardiserede fradrag 417
Lønomlægning Se Fleksible lønordninger
Løsøre
– afståelse af erhvervsmæssige aktiver 514
– begreb 509
Lån 437, 984
Lån til ansatte 394
Låneomkostninger 306, 312, 323, 506
Låneprovisioner 197
M
Magasinvarer 235
Mangler 479
Markedsleje 537
– interessefællesskab 537
Maskeret udbytte 1075, 1076
Maskeret udlodning 1075
Medarbejdende ægtefælle 787
Medarbejderaktier 404
Medarbejderforening 908
Medarbejderinvesteringsselskab 406, 627, 877, 898
Medejendomsret 883, 984
Medie- og radiolicens 394
Mellemholdingselskab 641
Mellemperioden 1267
– dødsbo 1257
– virksomhedsordningen 1267
Mellemregningskontoen 273
– dødsbo 1270
– Virksomhedsordning 254
Side 1427
Menneskerettighedskonventionen 130
Mestersalær
– værdien af eget arbejde 229
Middelbare rettigheder 505
Midtpunktet for livsinteresserne 864
Mindreårige børn 459, 587
Mindsterentesystemet 596, 612, 1082
Misbrug 141, 149
Misligholdelse 479
MLI’en 129
Moder-/datterselskabsdirektivet 129
Modgående kontrakter 683
Modificeret globalindkomstprincip 887, 920, 1223
Modtagende selskab 1098
– fusion 1107
Multimedier 394
N
Naturalydelser 384
– til ansatte 391, 395, 438
Nedrivningsfradrag 577, 578
Nedskrivning 621, 1063, 1181
Negativ anskaffelsessum 737, 741
– aktier 742
Negativ indskudskonto 738
Negative renter 582
Nettofinansieringsudgifter 933
Nettolempelsesprincippet 1216
Nettoprincip 1220
Nominalistiske princip 496, 499
Non-recourse vilkår 1007
Noteringsafgift 314
Nulstilling 595, 1368
Næring 465, 512, 643, 926, 928
– ejendom 542
– næringsaktier 632, 633, 643
Nærtstående parter Se Interessefællesskab
O
Objektiv fortolkningsteori 132
Objektiv skattepligt 60, 65
Objektivt sammenlignelige situationer 1250
Obligationer 497, 498, 596, 597
Obligatorisk national sambeskatning 1035
Obligatorisk princip 114
OECD’s Committee on Fiscal Affairs 129
OECD’s modeloverenskomst 1187, 1192
– kommentarer 128, 1208
Officialprincippet 85
Ombygning
– lejede lokaler 375, 579
– værelser til landboturisme 377, 579
Ombytning af aktier 652, 653, 1099
Omdannelse 476
Omdannelse af et interessentskab til kommanditselskab 1003
Omgørelse 461, 483
Omgåelse 140, 141, 155, 765, 769
Omgåelseshensigt 148, 150, 747
Omgåelsesklausul 141, 147, 160, 892
– dommerskabt 147, 148
– lovfæstet 142
Omgåelsesproblem 149
Omkostninger uden fradrag 319, 326
Omkostningsgodtgørelse 105, 324
Omkostningsvarer 235
Omkvalifikation
– aktieavance til udbytte 1019
Omlægning af indkomstår 174, 919
Omregning til helårsindkomst 175
Omstrukturering 605, 1098
– forretningsmæssig begrundelse 1125
– fradrag vedr. 315
– indskydende selskab 1098
– modtagende selskab 1098
– skattesvig 1126
– skatteunddragelse 1124, 1126
– skatteundgåelse 1124
– tilladelse 1123
Omsætningsaktiver 465, 466, 512
– næring 518
Omvalg 487
Omvendte juletræer 641
Opfinderarbejder 186
Opgivelse 472, 475
Ophavsrettigheder 661
Ophold i Danmark
– studieøjemed 846
– turister 846
Ophævelse 479
Ophør af et selskabs skattepligt 967
Side 1428
Opkrævning af skatter 1349
Oplysningspligten
– bobestyrer 1271
– privatskiftende 1271
Opløsning af selskaber og foreninger mv. 473, 650, 897, 902, 906, 965, 1005, 1060, 1366
Opportunitetsprincip 114
Optagelse af kompagnon i interessentskab 991
Options 677, 678
Ordinær credit 1205
Overdragelsessum
– interessefællesskab 696
Overførselsreglen 912
Overgang fra aktieselskabsbeskatning til andelsselskabsbeskatning 976
Overgang fra andelsselskabsbeskatning til aktieselskabsbeskatning 977
Overgang fra andelsselskabsbeskatning til institutionsbeskatning 978
Overgang i skattepligt 974
Overgang i skattepligt fra selskabsskatteloven til fondsbeskatningsloven 980
Overgangsbeskatning
– andelsforening 1117
Overkurs 616, 617, 725, 1070, 1156
Overpris 1079, 1081
Overskudsfordeling mellem ægtefæller 786
Overskydende skat 1361
P
Pantebreve 497, 498, 596, 597
Papirløst samlevende 452, 453, 804
Parcelhusreglen 555
Pari-pari-lån 506, 622
Parkeringsplads 398
Partnerselskaber 899, 981, 982
Partrederier 629, 981
Partshøring 85, 86
Passivitet 126
Passivpost 716
– dødsbo 1289
Patentret 375, 661, 670, 671
Pc 297
Pengefordringer 597
Pengenæring 606, 616, 689
Pengenæringsdrivende 1169
Pengetankaktiver 711
Pengetanksreglen 713
Pension 179
Pensionsordning 653, 1078
Periodisering 176, 327, 674, 920, 957
– erhvervsdrivendes indtægter 224
– virksomhedsoverdragelse 699
Personalegoder 391, 402, 408, 409, 1065
Personalepleje
– værdiansættelse 395
Personaleudgifter 303, 457
Personbeskatning af selskabsdeltagerne 877
Personfradrag 206
Personlig indkomst 193, 203
Personsammenslutninger 876
Personselskaber 981, 983
– fordeling af overskud og underskud 998
– fordeling af selskabsindkomst 994
– selskabsaftale 996
Ph.d.-studerende 450
Plejebørn 452, 453
Plejeforældre 453
Pligtpådragelsesprincip 176
Polycentri i retskildelæren 135
Porteføljeaktier 917, 949
Post Danmark 1118
PPT Se Principle Purpose Test
Praksisændring 121
Principiel karakter 105
Principle Purpose Test 1240
Prioriteringsregel 958
Privat løsøre 465, 468
Privat skifte 1254, 1294
Privat skiftede boer 1333
Privatret 143
– betydning for skatteretten 136
Privatudgifter 419
Pro anno afskrivninger 345
Produktions- og salgsforeninger 876, 940, 942
Proforma 159, 748
Proformasynspunkt 748
Proformaægteskab 781
Prognose-konkursindkomst 1343
Side 1429
Prognoseteorien 110
Progressionsforbehold 1205
Progressive afskrivninger 344
Proportionalitetsprincip 1250
Protokol om EU’s privilegier og immuniteter 829
Provisioner 595
Præjudikat 118, 119
Præklusion 617
Præmieobligationer 181, 597
Påløbsprincippet 593
R
Rabatter 397
Rationaliseringsudgifter 317
Realisation 490
Realisationsprincip 464, 619
Realisationstidspunktet 494
Realitetsgrundsætning 142, 155, 156
Receptioner 322
– fradrag 302
Reelle-konkursindkomst 1343
Regelkollision 134
Registrerede partnere 448, 780
Regnskabsmæssige afskrivninger 343
Regres 591
Regresfordring 599, 613, 998, 999
Rejse- og befordringsgodtgørelser 387, 407
Rejse- og reklameudgifter mv. 318
Rejseudgifter 297, 318, 415, 955
Reklame 320, 1088
Reklameudgifter 300, 318, 457
Rekonstruktion 1153
Rente-/royaltydirektivet 129, 894
Rentebærende fordringer 596
Rentedefinition 581
Rentedekort 582
Rentefiksering 159
Rentefikseringsdom 764
Rentefradrag
– gældseftergivelse 595
Rentefrie lån 437, 601
Rentekorrektion 197, 262
– virksomhedsordningen 266
Renteloft 933
Rentenydelse fra en trust 909
Renteperiodisering 593, 849
– virksomhedsordningen 260
Renter 196
– til- og fraflytning 593
Renter af gavegæld 776
Renter af restskat 1361
Renvoi-reglen 1209
REPO-forretninger 474
Repræsentation 320
Repræsentationsudgifter 300, 386, 457
Resolutiv betingelse 460, 477
Restriktion 1190, 1250
Restriktionsforbud 1248, 1249
Restskat 1360, 1363, 1366
Resultatudjævning 178
Ret til mønster eller varemærke 670
Retlig forpligtelse 585, 755
Retmæssig ejer 749, 892, 1199, 1242, 1244
Retsanvendelsesprincipper
– almindelige 148
Retserhvervelsesprincippet 176, 224
Retskildepolycentri i skatteretten 110
Retskilder 109, 134
Retskildeværdi 128
Retssagsvejledningen 105
Retssædvaner 131
Rette indkomstmodtager 746, 1073
Rette omkostningsbærer 746, 755
Revisorbistand 312, 314, 324, 334
– fradrag 309
Royalties 663, 862, 894, 1358
Rådighedsindskrænkning 473, 491
S
Sagkyndig bistand 105
Sagkyndige medlemmer 105
Sagsbehandling 85
Sagsbehandlingsfejl 98
Sagsbehandlingsregler 85, 97
Sagsfremstilling 85
Salg 472
Salg til underpris
– fast ejendom 1082
Salgsindtægt
– periodisering 224
Salgsoption 679
Salgspligt 489
Salgsret 489, 492
Side 1430
Salgsretsaftale 678
Salgssummen
– kursnedskrivning 639
Sambeskatning
– endeligt tab 1045
– international, fuld genbeskatning 1051, 1054
– international, genbeskatning 1053
– international, ordinær genbeskatning 1051, 1053
– koncernforbindelse 1035
– koncernforbindelse, bestemmende indflydelse 1036
– koncernforbindelse, stemmeretsbegrænsning 1036
– koncernindikatorer 1038
– omfattende skattesubjekter 1035
– selskaber 1033, 1344
– Skatterådets opgaver 1055
– særunderskud 1041
– underskudsbegrænsning 1042
Sambeskatningseffekter 780
Sambeskatningsindkomsten 1040
– delperiodeopgørelse 1043
Sambeskatningsunderskud 1041
Sameje 473, 588
Samlet ordning 1172, 1174
Samlivsophævelse 782, 783, 798
Sammenhængen i beskatningssystemet 1250
Samtidighed 1352
Samtidighedsbeskatning 764
Selskaber
– flytning af hjemsted til udlandet 973
– kvalifikation og afgrænsningsspørgsmål 878
– ubegrænset skattepligt 884
Selskaber kun med garantikapital 897
Selskaber med vekslende kapital 897
Selskaber mv.
– begrænset skattepligt 887
– forskellige beskatningsformer 896
– fritagelse for eller lempelse af skattepligten 912
– ophør 967, 972
Selskaber uden indskudt kapital 897
Selskabers underskudsfremførsel
– skift i ejerkreds 927
Selskabsbeskatning
– indkomstopgørelsen 920
– omfattede selskaber 918
Selskabsform 761
Selskabskapital 606, 724, 1160
Selskabsretlig kontraktfrihed 723, 876
Selskabstømning 334, 599, 1370
Selvejende institutioner 876
Selvskyldnerkaution 591
Selvstændig erhvervsdrivende 220
Selvstændig erhvervsvirksomhed 221
Selvstændigt skattesubjekt 880
Separation 783, 798
Separationsprincip 684
Serviceforpligtelser
– fradrag for hensættelse 327
Servitut 505
Sexchikane 185
SIKAV 905
Simpel kaution 591
Skade
– nedsættelse af afskrivningsgrundlaget 372
Skadesforvoldelse 338
Skatteankeforvaltningen Se Skatteankestyrelsen
Skatteankenævn 81, 100
Skatteankestyrelsen 81, 103
Skatteansættelsen 77
Skattearrangement 587
Skattebegrebet 53
Skatteberegning
– dødsbo 209
– fonde 961
– fysiske personer 68
– selskaber 69, 915, 936
– ægtefæller 793
Skatteevneprincippet 55, 162
Skatteflugt 59
Skatteflyktslagen 153
Skatteforbehold 438, 482
Skattefordringers ophør 1372
Skatteforvaltningen 76
Skattefri fusion 1102
Skattefri koncerntilskud 1027
Skattefri rejsegodtgørelse 388, 416
Skattefri spaltning
– udenlandske selskaber 1135
Side 1431
Skattefri tilførsel af aktiver 1136
Skattefri tilskud 1070, 1155
Skattefri virksomhedsomdannelse
– betingelser 734
Skattefrie porteføljeakter 630
Skattefrie selskaber og fonde 912
Skattefrie udgiftsgodtgørelser 385
Skattefrihed ved modtagelse af vederlag i form af købe- og tegningsrettigheder til aktier 404
Skattefrihed ved tildeling af aktier, køberetter til aktier og tegningsretter til aktier 404
Skattefrit datterselskabsudbytte 891
Skattefrit udbytte 1155
Skattehul 141
Skattekontrollen 72
Skattekort 1354, 1355
Skattekvittance 1369
Skatteloft 204, 207
Skattely-aktier 936
Skattelylande 1356, 1365
Skatteministeriet 76
Skatteministeriets departement 76
Skatteministeriets koncern 76
Skatteopkrævningen 71
Skattepligt
– begrænset 213, 853
– fritagelse for 872
– indtræden af 849
– ophør af 849
– ubegrænset 884
Skattepligtig indkomst
– underskud 210
Skattepligtige porteføljeaktier 631
Skattepligtsophør for et selskab 966
Skatteprocessen 60, 73
Skatteregnskabet 223
Skatterestancer
– modvirken af 1373
Skatteretlig kvalifikation 144
Skatteretlige koncernbegreber 1012
Skatteretsevnen 875
Skatteretssubjektivitet 820, 897
Skatterådet 78, 119
Skattesalg 653
Skattestyrelsen 76
Skattesuverænitet 821
Skattetryk 51
Skattetænkning 609
Skatteudnyttelse 140
Skatteudskydelse 59
Skatteundgåelsesdirektivet 129
Skatteår 173
Skibe 518
Skifte af dødsboer 1303
Skilsmisse 783, 798
Skovplantning
– fradrag 319
Skyggesambeskatning 1034, 1224
Skærpet hjemmelskrav 111
Skævdeling
– af overdragelsesvederlag 764
Smitte 609
Småfonde 907
Solidarisk ansvar 998
Solidarisk hæftelse 590, 622, 1371
Solvente likvidationer 967, 970
Sommerbolig 392
Spaltning 473, 652, 1128, 1371
– grenspaltning 1129
– grenspaltning, succession 1135
– ophørsspaltning 1129
– selskaber 1099
– skattefri 1129
– succession hos aktionærerne 1134
– tilladelse 1130
– underskud 1133
– vederlag 1132
Sparekasser 898, 1118
Sparet privatforbrug 391
Special Purpose Vehicle 886
Spekulation 170, 465, 467, 472, 512, 514
Spekulationshensigt 168
Spil 181
Sponsorbidrag 300, 1088
Spothandel 679
SPV 886
Standardgodtgørelser til lønmodtagere 387
Statisk fortolkning 1210
Statsstøtte 1188
Stedbørn 452, 453
Stedforældre 452, 454
Stiftelse 473
Stiftelse af interessentskaber 990
Side 1432
Stiftelse af selskaber 723
– kapitalkrav 724
Stiftelser 876
Stiftelsesprovisioner 595
Stifterskat 722
Stiftertilgodehavende 499, 737
Stille selskaber 981
Stipendier 450
Strafbar handling 166, 338
Straksafskrivning 358
– fysisk levealder 358
– småaktiver 358
Straksfradrag
– maksimering 369
– udgifter til ombygning og forbedring 369
Strukturerede obligationer 602
Studierejser 298, 398, 420, 450, 1090
Stutteri 290
Styresignaler 110
Subjektiv fortolkningsteori 132
Subjektiv skattepligt 60, 61, 820
Subsidiær beskatningsret 1197, 1206
Substance over form 153
Substansforbrug 374
Substitutionsprincip 761
Succession 444, 458, 472, 473, 495, 700, 979
– dødsbo 1260, 1261
– fast ejendom 707
– fusion 1113
– i levende live 705
– nære medarbejdere 719
– overdragelse af erhvervsvirksomhed 706
– overdragelse til erhvervsdrivende fond 720
– stifterskat 722
– tilbageoverdragelse til tidligere ejer 720
– tilførsel af aktiver 1141
Succession ved overdragelse af aktier 710
– passiv kapitalanbringelse 710
– pengetankregel 710
Successionsbegrebet 700
Sundhedsudgifter 296
Sundhedsydelser 399
Suspensiv betingelse 460, 477
Svie og smerte 184
Svigerbørn 453
Svigerforældre 453
Svigtende forudsætninger 480
Swaps 677
Syn og skøn 100
Systemskifte 57
Særeje 451, 454
Særlige medlemmer af Skatteankenævnet 82
Særligt Pensionsbidrag 207, 215
Søfolk 70, 1359
Søskende 453
Søskendebørn 453
T
Tab
– afståelse af aktier 637
– driftstab 331
– fordringer 603
– pengebeholdninger 335
– som følge af det solidariske ansvar 1000
– udlån og kaution 336
Tab på debitorer 240
Tabsfradrag
– driftsmidler 356
Tabsreducerende omstændighed 341
Tantieme 1077
Tegningsretter 636, 639, 681
Telefon 297
Terminskontrakter 678, 679
Territorialindkomstprincippet 172, 887, 920, 1034
Tidagesreglen 837
Tiende 57
Tilbagesøgningskrav 1373
Tilbagevirkende kraft 116, 121, 990
– virksomhedsomdannelse 730, 739
– virksomhedsoverdragelse 700
Tilflytning til Danmark 824, 832
Tilførsel af aktiver 640, 1099
– gren af en virksomhed 1136
– succession for det indskydende selskab 1140
– succession hos det modtagende selskab 1141
– uden tilladelse 1139
Side 1433
– underskud 1141
– værdiansættelse 1142
Tilknytningskriterier 821
Tillægsboafgift 1329
Tillægsboopgørelse 1255, 1294
Tillægsrente 582
Tilskud 1070, 1094, 1155
Tilslutningsafgifter 318, 377, 579
Ti-mands-projekter 757, 1007
Timeshare 527
Tingsskade 183
Tipning 181
Tjenestebefalinger 117
Tobak
– fradrag for udgifter til 323
Tomme selskaber 929
Tonnagebeskatning 70
Topskatten 203
Tort 184
Traktatbrudssøgsmål 1249
Traktater 128
Transfer pricing 129, 1246
Transfer Pricing; kontrollerede transaktioner; værdiansættelse 670
Transferindtægter 170
Transparens 929, 996, 1069
Transparensreglen 912
Tredjeinstansbevilling 105
Tripelbeskatning 755, 1090
Trust 909, 1234, 1235
Træet og frugterne 754
Tvangsakkord i en rekonstruktion 615, 1154, 1172
Tvangsauktion 472, 590
Tvangsopløsning 654
Tvingende almene hensyn 1250
Tvistbilæggelsesdirektivet 1211
Tvungne afskrivninger mv. 1219
Tynd kapitalisering 933, 1023
U
Uafdækket pensionsordning 1078
Ubegrænset skattepligt 62, 63, 821
– danske statsborgere på dansk skib mv. 847
– hjemsted 884
– ophold i Danmark 844
– registreringspligtige 884
– selskaber 884
– udsendte i offentlig tjeneste 847
Ubundne afskrivninger 345
Udbytte 598, 861, 888, 1017, 1058, 1062
Udbytteandele 401
Udbyttekontrakt 661, 672
Udbytter
– egne aktier 632
– i koncernforhold 631
– uden for koncernforhold – porteføljeaktier 631
Udbytteret 180, 672
Udbytteskat 1356, 1365
Uddannelse 298, 313
Uddannelseslegater 450
Uddannelsesudgifter 398, 420
Uddelinger 956, 957
Udenlandsk valuta 599
Udenlandske fonde
– ledelsens sæde her i landet 908
Udenlandske fordringer 612
Udenlandske selskaber mv.
– anerkendelsen af 908
– kvalifikationen af 908
Udenlandske trusts 909
Udetillæg 188
Udgifter
– finansielle 324
Udgifter til arbejdsværelse 419
Udgiftsgodtgørelser 407
– befordringsgodtgørelse 386
– rejsegodtgørelse 386
– udlæg efter regning 386
Udlandsindkomst 1218
Udlandsskatteret 820
Udlejning 472
– deleøkonomi 534
– ejendomsskatter 529
– ejerboliger 534
– fast ejendom 527
– fritidsboliger 534
– konto for indvendig vedligeholdelse 531
– korttidsudlejning 536
– langtidsudlejning 535
– lejers forbedringer 529
– udgifter til vedligeholdelse 529
– værelser 535
Side 1434
Udlejning af sejl- og motorbåde 290
Udligningsordningen for forfattere og skabende kunstnere 281
Udlodning fra dødsbo 1257
Udlodninger 625, 629, 1062
– aktiver til selskabsdeltagerne 1004
– andelsforeninger 971
– brugsforeninger 945
– institutioner 951
– likvidationsprovenu 971
Udlodningstidspunktet 1291
Udlæg efter regning 386
Udlægsmodtagers beskatning 1281
Udlån 581
Udskudt skat 740
Udstedende selskab
– salg til 1067
Udstykning 505
Udvidende lovfortolkning 135, 142
Udvidet hæverækkefølge 258
Ugifte samlevende 804
– begunstigelse af den anden part 806
– beskatning ved samlivsophør 806
– fordeling af indtægter og udgifter 804
Ugyldighed 479
Ulovfæstet domstolsskabt omgåelsesklausul 142, 147
Ultimo afskrivninger 345
Underholdsbidrag 180, 772, 798, 813
Underkurs 499
Underskud 1171, 1176, 1219
– fusion 1118
– genbeskatning af 1224
– modregning 927
– tilførsel af aktiver 1141
– virksomhedsbeskatning 215
– virksomhedsordningen 269
– ægtefællens 211
Underskudsbegrænsning 931, 1172, 1174, 1176, 1340
Underskudsfremførsel 178, 209, 926, 929
Underskudsregister 932
Understøttelse 179
Unlimited company 910
Unoterede aktier 443
Uskiftet bo 1256, 1299, 1324
V
Valutakontrakter 683
Valutakurser 605
Valutakursændringer 599
Valutaterminskontrakt 683
Vareforbrug 232
Varelager 232, 233
– beskatning ved afståelse eller ophør 514, 523
– dagsprisen 238
– indirekte produktionsomkostninger 239
– leveringstidspunkt 236
– opgørelse af ultimolager 236
– ukurante varer 240
– værdiansættelse 237
– dagsprisen 237
– fremstillingsprisen 237, 239
– indkøbsprisen 237
Varelagerbegreb 233
Vederlagsfordring 605, 608, 621
Vederlagsfri formuefordel 433
Vederlagsfrit arbejde 231, 408
Vederlagsnæring 608
Vedhængende renter 596
Vedligeholdelsesudgifter 310, 506
– fast ejendom 529
Vedtægtsændringer 475
– aktieavancer 650
Venturefonde 625, 657
Ventureselskaber 645
Vidneafhøring
– skatteembedsmand 124
Vilkår 151
Vilkårskorrektion 157, 158, 759
Vilkårsændringer 620, 1162
Vindmøller 198
Virkelige ledelse 1196
Virksomhedsomdannelse 640
– dødsbo 733
– flerejede virksomheder 740
– skattefri 731
– skattepligtig 729
– virksomhedsordningen 274
Virksomhedsophør 310, 333, 515, 516, 992, 1005
– afståelse af en ideel part af en virksomhed 516
Side 1435
– salg af samtlige driftsmidler 517
– virksomhedsordningen 271
Virksomhedsordningen 208, 214, 584, 736, 1006
– beskatning af opsparingskontoen 271
– betingelser for at benytte ordningen 242
– blandet benyttelse
– aktiver 250
– blandet benyttet bil 261
– dødsbo 1267
– dødsfald 275
– erhvervsmæssig virksomhed 243
– finansielle aktiver 249
– forældrekøb 245, 266
– hensættelse til senere hævning 265
– hæverækkefølge 258
– hævninger 256
– indkomstopgørelse 259
– indskudskonto 247, 252
– kapitalafkast 262
– kapitalafkastgrundlaget 255
– konkursindkomst 244, 271
– konto for opsparet overskud 264, 270
– mellemregningskontoen 252, 253, 254, 255, 256
– opgørelse af indskudskonto 252
– overdragelse til familiemedlemmer 275
– private udlån 249
– regnskabsmæssige krav 246
– rentekorrektion 262, 266
– sikkerhedsstillelse 256
– udlejning af fast ejendom 245
– udtræden af ordningen 270
– udvidet hæverækkefølge 258
– virksomhedsomdannelse 274
– virksomhedsophør 271
– virksomhedsskat 262, 263
– virksomhedsunderskud 269
Virksomhedsoverdragelse
– aktier 693
– aktivitet 693
– fordeling af afståelses- og anskaffelsessum 694
– fordeling af salgssum 695
– goodwill 697
– kursnedslag 698
Virksomhedsskat 208, 262, 1355
– virksomhedsordningen 263
Voldgiftskonventionen 1211
Væddemål 181, 690
Værdi af eget arbejde 187, 229, 408
– goder til erhvervsmæssig brug 229
– hovedentreprenørsalær 230
– mestersalær 230
– private formuegoder 231
Værdiansættelse 402, 438, 1142
– boafgift/gaveafgift 715
– dagsprisen 238
– dødsbo 1284
– goodwill 668
– personalegoder 402
– succession 715
– tilførsel af aktiver 1142
Værdiansættelsescirkulære 439, 493, 498
– fast ejendom 440
– gældsbreve 443
– private pantebreve 443
– unoterede aktier 443
Værdiforringelse ved brug 522
Værdiforskydning 232
– debitorer 240
– kreditorer 241
– værdikorrektionssager 766
Værdipapircentralen 1118
Værnepligtige 188
Værnsaktionærkredsen 604
Værnsregler 140, 141
W
Warrants 677
Wienerkonventionen om traktatretten 1207
Æ
Ægtefællehæftelse 1368
Ægtefæller 448, 475
– fradrag for renteudgifter 590
– hæftelse for skatter 794
– indkomstopgivelse 780
– konkursindkomst 1345, 1347
– overdragelser mellem ægtefæller 792
– sambeskatningseffekter 793
– samlivsophævelse 782
– underholdningsbidrag 798
Side 1436
Ægtefælleskifte 801
Ægtepagt 451
Ækvivalensteorien 55
Ændring af ejerforholdet mellem selskabsdeltagerne 1003
Æreskrænkelse 184
Ø
Økonomisk dobbeltbeskatning 916
Økonomisk realitet 153
Økonomiske frihedsrettigheder 130
Øvrighedsmyndighedens grænser 104
Å
Åbningsstatus 849
– dødsbo 1292
Årsopgørelse 1360
Side 1437