Stikordsregister

1

10-dages regel 549

A

advokatfirma 329

afregning med kommunerne 1246

– forskerskatteordningen 1248

– kommunal indkomstskat og kirkeskat 1247

afskrivningsloven

– § 4 665

– § 21 333

– afskrivninger ved ægtefællers erhvervsvirksomhed 662

agent, uafhængig 327

agentreglen 326, 435

A-indkomst 811

– administrativt fastsat A-indkomst 851

– andre arter af skattepligtig indkomst 862

– arbejdsudleje 867, 869

– bemyndigelser til skatteforvaltningen 888

– dagpenge m.v. 860

– definition 814

– entreprise 867, 868

– feriegodtgørelse 814

– folkepension 858

– fri kost og logi 814

– fritvalgsordning 1571

– godtgørelse for medlemskab af bestyrelser m.v. 856

– hjemting 868

– honorar, tantieme, provision, drikkepenge og lignende 814

– håndværkere 833

– indkomst modtaget af tredjemand 1035

– lovbestemt A-indkomst 819

– lønindtægt 248, 819

– midlertidig fritagelse 1633

– pension m.v. i forbindelse med tidligere tjenesteforhold 858

– pensionsordninger m.v. 861

– plantearbejde 866

– rådgivningspartnerselskab 850

– sociale ydelser og stipendier 858

– straffebestemmelser 1499

– tvivl om A- eller B-indkomst 893

– udbetaling gennem Lønmodtagernes Garantifond 1567

– udbytte fra medarbejderinvesteringsselskaber 878

– udenlandske håndværkere 868

– understøttelser m.v. 860

– undtagelser fra A-indkomsten 881

– variable overskudsandele 851

– vederlag for arbejde i ikke-hjemmehørende virksomhed 863

– vederlag for konsulenter m.v. 877

– visse tjenesteforhold 1035

aktieavancebeskatningsloven

– § 4 355, 460, 815, 1263, 1312

– § 4 A 1263, 1312

– § 4 B 1263, 1312

– § 17 321

– § 34 756

– §§ 34, 35 og 35 A 690, 753

– § 37 595

– § 38 602, 611

– § 39 A, stk. 5 141

aktieavancer 233

aktier

– betingede 596

– knyttet til fast driftssted 320

aldersforsikring 897

aldersopsparing 897

Side 1849

ansættelse af den skattepligtige indkomst 619

ansøgere om opholdstilladelse 583

– begrænset skattepligt 457

– efter udlændingelovens § 7 581, 589, 957

– grænsegængere 521

anti-fragmenteringsregel 432

arbejdsgiverkontrollen 1591, 1594

– bemyndigelsesbestemmelse 1599

– indhentning af lønmodtageres oplysninger 1597

– lønmodtageres oplysningspligt 1597

– pålæg 1595

– ransagning 1594, 1597

– straffebestemmelser 1546

arbejdsløshedsdagpenge 368

arbejdsmarkedsbidrag 1037

– foreløbigt 808

– forfaldstidspunkter 1145

– fritagelse 1059

– indeholdt 808

– midlertidig fritagelse 1633

– opgørelse og beregning 1057

– pensionsindbetalinger, opgørelse og beregning 1062

– straffebestemmelser 1499

– udenlandsk forsikringsselskab 1065

– visse andre vederlag 1046

– visse indbetalinger til pensionsordninger 1049

arbejdsmarkedsbidragspligtig indkomst 808

arbejdsudleje 243, 276, 863, 956, 1321

– begrænset skattepligt 243, 457

– beregning af skat 957

– integreret del af virksomheden 278, 286, 288

– outsourcing 278, 286

– trækaftalen 957

arme- og benvirksomheder 1598

A-skat

– betaling af ikke-indeholdt A-skat m.v. 1381

– definition 808

– efterløn i udlandet 860

– hæftelse 1429

– lægevikarbureau 912

– nulstilling 1155, 1423

– overgangsydelse med til udlandet 860

asylansøgere 458, 589

ATP 242

atypiske indkomstforhold

– indkomstopgørelse og skatteberegning 1656

B

bagudforskudt indkomstår

– afsluttende ansættelse ved skattepligtsophør efter 1. januar 1650

– afsluttende ansættelse ved skattepligtsophør før 1. januar 1648

– ophør af skattepligt 1647

barseldagpenge 368

barselsorlovsydelse 840

befuldmægtiget 897

begrænset skattepligt 220, 247

– ansøgere om opholdstilladelse 457

– Arbejdsgivernes Uddannelsesbidrag 371

– arbejdsudleje 276, 457

– bestyrelseshonorarer 232, 273

– dagpenge 368

– definition 247

– diplomater 470

– domsmænd og nævninge 375

– elevstøtte 370

– elevstøtte, brobygning 372

– fast driftssted Se fast driftssted

– fast ejendom 333

– fraflytning 137

– fratrædelsesgodtgørelser 267

– fribolig 457

– godtgørelse ved deltagelse i erhvervsrettet voksen- og efteruddannelse 373

– historik 233

– indkomstopgørelse 455

– konsulentvederlag m.v. 354

– konsulentvederlag, betingelser 468

– kontrakter mv. omfattet af kursgevinstloven 441

– løn i en opsigelsesperiode 267

– pensioner 244, 359, 364, 365

– personalegoder 241, 243

– personligt arbejde i tjenesteforhold udført her i landet 247

Side 1850

– personligt arbejde udført i Danmarks eksklusive økonomiske zone 260

– ph.d.-studerende 372

– renteindtægter 241

– royalty 358, 466

– skibe og fly med hjemsted her i landet 375

– skolepraktikydelser 370

– skoleydelser 370

– skoleydelser, erhvervsgrunduddannelser 372

– stipendier efter universitetsloven 374

– stipendier til udenlandske studerende 374

– SU 369

– SVU 369

– sygedagpenge 242, 244

– tilskudsbevillinger til forskning 373

– udbytter Se udbytter

– udbytter, skattesats 460

– undtagne arbejdsgivere 469

– undtagne arbejdsgivere uden hjemting eller fast driftssted her i landet 470

– vederlag for påtagelse af konkurrenceklausuler 267

– visse pensioner og afløsningsvederlag 364

– visse pensionsopsparinger 365

– visse pensionsordninger, definition 365

– visse pensionsudbetalinger 359

– VUS 371

begrænset skattepligtig 586

Belgien 184

bemyndigelser til skatteministeren 1129, 1138

– henstand med formueskat 1641

– ikrafttrædelse 1675

– passivposter 763

– skattekort 951, 954

– succession 749

– udbytteskat 1287

bemyndigelser til told- og skatteforvaltningen 1130

– A-indkomst 888

Beneficial ownership-sager 1387

– renter 1346, 1394

– udbytter 1277, 1297, 1393, 1394, 1401

bestyrelsesarbejde 127

betalingskort 100

bevisbyrde 100

bikort 932, 948

B-indkomst 808

boafgiftsloven

– § 13 a 706

– § 23, stk. 1 702

– § 23 a 701, 704

bolig til rådighed 100

bopæl 93, 96, 99

– bevisbyrde 137

– definition 99

– dobbeltdomicil 100

– turistreglen 101

– uden samtidigt ophold 545

B-skat 808

børn 491

– arbejde i forældres erhvervsvirksomhed 496

– gave fra forældre m.v. 494

– rentebeløb 497

– selvstændig skatteansættelse 492

– underhold 496

C

campingplads 161

campingvogn 101

chauffører 286, 297

chefdirigent 255

cirkulære nr. 129 af 4. juli 1994 251, 821, 829

covid-19 572, 575

– forskerskatteordning 1007

– midlertidig skattepligt 575

D

dagpenge

– begrænset skattepligt 368

– definition 368

– grænsegængere 516

Danmarks Radio 126, 168, 204, 213, 257, 561

diplomater 476

dirigent 256

DIS 128

discjockey 829, 1396

dobbeltbeskatningsoverenskomster 99, 174, 233, 272

Side 1851

– Australien 189

– Belgien 125, 184

– Canada 283, 374

– Cypern 208

– fortolkning 174

– Frankrig 167, 363, 390

– Grønland 144, 179, 182, 187, 551

– Holland 282, 284, 285, 868

– Indien 132, 571

– Indonesien 173, 199

– ingen 272, 381

– Italien 186, 194

– Kina 134, 198, 562, 572, 580

– Kroatien 195, 598

– Luxembourg 119, 177, 180, 555

– New Zealand 182, 363

– Norden 156, 180, 215, 368

– Polen 124, 131, 182, 183, 184, 295

– Portugal 179, 361

– royaltyskat 1326

– Rusland 131, 188, 569

– Schweiz 112, 125, 129, 143, 153, 163, 169, 383, 384, 560

– Singapore 353

– Spanien 134, 138, 139, 150, 154, 163, 177, 182, 183, 359

– Storbritannien 115, 116, 130, 134, 144, 146, 170, 172, 178, 185, 187, 189, 193, 212, 252, 376, 519, 568, 679, 826

– Thailand 353

– Tyskland 111, 124, 131, 133, 144, 147, 154, 169, 178, 179, 185, 188, 189, 190, 192, 196, 197, 198, 199, 361, 362, 364, 385, 404, 408, 411, 418, 428, 429, 439, 488, 569

– Ukraine 181

– USA 102, 115, 130, 134, 169, 171, 186, 190, 191, 192, 198, 332, 567, 591, 865, 899, 996

– Vietnam 172, 199

dobbeltdomicil 95, 100, 175, 176, 508

– definition 175

– dokumentation 176

dokumentation af skattepligt 259

drikkepenge 819

dykkere 828

død

– henstand med exitskat 1475

– ophør af skattepligt 616

dødsboer 232, 233

dødsboskatteloven 95, 233

– § 1 970

– § 1, stk. 3 247

– § 51 1494

– § 58 1186

– § 65 1494

– § 89, stk. 4 og 10 633

– § 89, stk. 6-7 632

– beskatning i forbindelse med dødsfald 616

døgnpleje 827, 835, 838, 843

E

efterlønsbidrag 359

ejendomsavancebeskatningsloven 333

– § 6 A 107, 118

ejendomsværdiskat 797

e-mails 123, 126

EMRK artikel 6 1277, 1393

England 184

entreprise 277

Erasmus+-programmet 588

etablering af bolig 163, 269

EU 638

EU’s bistandsdirektiv 342

EU’s Charter om grundlæggende rettigheder 1277, 1393

EU’s rente-og royaltydirektiv 1339

EUF-traktaten Se TEUF

EU-retten 504, 529, 595, 602, 638, 639, 679, 835, 1269, 1272, 1277, 1292, 1293, 1295, 1373, 1394

eventualretter 596

F

fast driftssted 232, 234, 320

– agentreglen 399, 435, 438

– ansøgere om opholdstilladelse mv. 457

– begrænset skattepligt 320

– bygge-, anlægs- eller monteringsarbejde 426

– definition 324

– filial 454

– hjemmekontor Se hjemmekontorer

– hovedreglen 377

– i udlandet 644

Side 1852

– kernen i udøvelsen af virksomheden 412

– kontrakter mv. omfattet af kursgevinstloven 441

– korrespondenter 424

– ledelsens sæde 402

– opgørelse af indkomst 445

– praksis 383

– repræsentant 434

– selskabsskattelovens § 2, stk. 1, litra a 418

– skibe med hjemsted her i landet 323, 375

– stille selskabsdeltager 384

– uafhængig repræsentant 424, 439

– undtagelser 430

– virksomhed af forberedende eller hjælpende karakter 325, 430

fast ejendom 333

– begreb 334

– begrænset skattepligt 333

– tvangsafhændelse 1461

fast forretningssted 378

ferie eller lignende 121, 122, 124, 128, 129, 135, 136, 201, 206

feriegodtgørelse 819

Fidelity Funds-sagen 350

fjernsalg 381

flybesætninger 246

flytteudgifter, godtgørelse 269, 840

folkepension 361, 858

folkeregisteret 100, 108

fondsbeskatningsloven 1300, 1371

forberedende eller hjælpende karakter 325, 430

foreløbigt tilsvar af skat 799

– forlængelse af fristen for rettidig indbetaling 809

foreninger 1301

formueskat, henstand 1636

forrentning 1241, 1477

forretningssted 378

forskelsbeløb for 1989 og 1990 1250

forskere 132, 214

forskerskatteordningen 962

– afregning med kommunerne 1248

– arbejdsudleje 976

– beregning af A-skat 1021

– beskatningsgrader 1019

– beskatningsret 983

– betingelser for anvendelse 985

– bruttobeskatning 965

– covid 19-tilpasninger 1007

– dansk arbejdsgiver 972

– fastsættelse af nærmere regler 1011

– fejlindeholdelse 1031

– flere ansættelser 974

– forskere med godkendte kvalifikationer 1003

– fremførsel af underskud 1028

– grundbeløb 966

– gæsteundervisere 1005

– lempelser for forskere 1004

– ligningslovens § 33 A 1030

– løn med tilbagevirkende kraft 1001

– mundtlige aftaler 1002

– nettorenteudgifter 1029

– nyt ansættelsesforhold 1023

– retserhvervelse 1006

– samtidighedskravet 973

– skatteberegning 1014

– tidspunktet for ophør af skattepligt til Danmark 987

– tjenesteforhold 974

– udenlandske sociale bidrag 1026

– udstationeringer 975

– undtagelser 982

– valg af beskatning 970

– vederlagskrav 975, 989, 998

– ægtefællebeskatning 1027

forskning 373, 1003

forskudsopgørelse

– afskæring af TastSelv 1116

– anmodning om ændring ved væsentlige afvigelser 1109

– ejendomsværdiskat 1096

– fastsættelse af regler 1098

– frist 1095

– generelle korrektioner 1123

– hjemmehørende kommune 1100

– krav om redegørelse 1114

– oplysningspligt 1106

– Skatteforvaltningens ændring 1110

– underretning til skatteyderen om ændring 1113

– ændring af forskudsopgørelse 1107

Side 1853

– ændring efter udstedelse af skattekort m.v. 1111

forskudsskat

– frivillig indbetaling 1147

– tilbagebetaling 1125

forskudt indkomstår 1645

– ophør af skattepligt 1663

forældelse

– af krav omfattet af §§ 65-65 D 1377

forældelsesfrist 1395

forældre, bopæl hos 164, 197

fotomodel 574

fradrag for skatter 631

– overskydende skat og godtgørelse 632

– skattefri rentebeløb 633

fradragsbegrænsning 95, 217

fraflytning 100, 137

– beskatning 137

– fuld skattepligt 137

– skattepligtsophør 601

Frankrig 184, 185, 390

fratrædelsesgodtgørelser 220, Se begrænset skattepligt

– bidragsgrundlag og -beregning 1060

freelancere 828

fremadforskudt indkomstår

– ophør af skattepligt 1659

fremrykket afregning 1131

– hjemmel til fremrykket afregning af kildeskat 1133

– kommuner og regioner 1136

– opkrævningslovens § 2, stk. 6 1135

fri helårsbolig 1047

fri kost og logi 819

fri lystbåd 1047

fri sommerbolig 1047

fri telefon 1047

fribolig 457

frikort 932, 948

fuld skattepligt 93, 96

– bopæl 96

– fraflytning Se fraflytning

– historik 96

– midlertidig ordning 271

– ophold af mindst 6 måneders varighed 96

– skibe og fly med hjemsted her i landet 93

– tilflytning 114

– udsendte 96

fusionsskatteloven

– § 12, stk. 3 1300

Færøerne 161, 217, 341, 375, 446, 462, 501, 609, 610, 640, 641, 644, 681, 744, 982, 1007, 1226, 1285, 1487, 1627, 1677

førtidspension 242

G

gartneri 288

gennemstrømningsselskaber 1410

globalindkomsten 509, 514

– beskatning, definition 505

– bopælslandets beskatning 175

– globalindkomstsprincippet 99

grundloven

– § 11 475

– § 43 362

grundskyld 798

gruppelivsforsikring 814, 819

grænsegængere 499

– 75 pct.’s betingelsen 509, 514

– ansøgere om opholdstilladelse 521

– dagpenge, godtgørelser m.v. 516

– fradrag for særlige grupper 531

– fradrag, praksis 532

– fradragsberettigede udgifter 528

– globalindkomst 509, 514

– grænsegængerfradrag 505, 510, 524

– indkomstår under 12 måneder 521

– kvalificerende indkomst 512

– negativ globalindkomst 509, 514

– nordisk dobbeltbeskatningsoverenskomst 156, 180, 215, 368

– oplysninger om ægtefælle 540

– pensionsudbetalinger m.v. 517

– praksis 514

– Schumacker-sagen 503, 514

– skatteberegning 534

– valg af grænsegængerbeskatning 539

– valgfri beskatningsordning 501

– Wielockx-sagen 504, 515

– ægtefæller 534, 540

Grønland 117, 130, 142, 144, 203, 217, 341, 375, 446, 462, 501, 609, 610, 640, 641, 644, 681, 744, 982, 1007, 1226, 1285, 1487, 1627, 1677

Side 1854

H

hedging 1279

henstand 1463

– afdrag 1472

– betalingsfrist 1477

– betingelser 1487

– død 1475

– efter ligningslovens § 28 1482

– ekstraordinær 1479

– forfald 1491

– forrentning 1477

– henstandsbeløb 1471

– henstandssaldo 1469

– hjemmehørende i tredjeland 1475

– ikke rettidig betaling 1492

– oplysningsfrist 1467, 1488

– oplysningsfrist, overskridelse 1492

– oplysningspligt 1476

– overgangsregler 1494

– resterende henstandsbeløb 1474

– sikkerhedsstillelse 1489

– uudnyttede købe- og tegningsretter 1493

henstand med formueskat 1636

– ejerboliger 1640

– forfaldstid 1640

– forrentning 1640

– fredede bygninger 1641

– henstandsbeløb 1639

– længstlevende ægtefælle 1641

hjemmehørende 100

– arbejdsmarkedsbidrag, udenlandsk forsikringsselskab 1065

– definition 174

– i udlandet 95, 174

– indkomst fra fast driftssted i udlandet 644

– ophold af mindst 6 måneders varighed 201

– succession til erhverver, der er hjemmehørende i udlandet 744

– triangulær situation 198

– vederlag for arbejde i ikke-hjemmehørende virksomhed 863

– ægtefæller, hvoraf den ene er hjemmehørende i udlandet 681

hjemmekontorer 325, 332, 379, 399

hjemsted 186

– Tyskland 189

– USA 195

hjemting 247, 248, 868

honorar 819

honorarmodtager 216

hospital 586

hospitalsindlæggelse 108, 121, 204, 556, 588

hotellejligheder 111

hæftelse

– befuldmægtigede 1459

– for indeholdelsespligtige og sambeskattede selskaber m.v. 1386

– gennemstrømningsselskaber 1410

– sambeskattede selskaber 1430

– stråmandsfirmaer 1403

hønseri 297

håndværkere 289, 868

I

ikrafttrædelse 1676

– bemyndigelser til skatteministeren 1675

IMF 464

indberetningspligt 1139

indeholdelsespligt 894

– A-indkomst 898

– befuldmægtigede for visse begrænset skattepligtige 925

– befuldmægtigede, andre 927

– bruttotrækordning 918

– fortrinsstilling for indeholdt A-skat 918

– fri brobizz 919

– lønomlægning, betingelser 919

– manglende aftale med ikke-EU land 925

– pensionsinstitutter 927

– registrering 1579

– royaltyskat 1333

– tidspunktet for indeholdelsen 916

– udbytter uden indeholdelsespligt 1317

indeholdelsespligtig 1743

indgangsværdier ved tilflytning 592

– afskrivningsberettigede aktiver 598

– aktiver og passiver 593

– begrænset skattepligtige 600

– genvundne afskrivninger 599

Side 1855

– kryptovaluta 598

– udgifter afholdt før tilflytningstidspunktet 600

indkomstregisterloven 1139

indkomståret 621, 623

– digital ansøgning 630

– fælles indkomstår for samlevende ægtefæller 1666

– udløb af indkomstår før oplysningsfrist 1669

– selvstændigt erhvervsdrivende 626

– tilladelse til omlægning 628

invalidepension 858

invaliditetserstatning 368

investeringsinstitutter med minimumsbeskatning 349, 350, 1301

investeringsselskaber 1300, 1307

J

journalist 828, 1395

K

kapitalfonde 325

knowhow 359

kommanditselskabskonstruktioner 325

Kommissionen 216

kommunal indkomstskat 797

kongehuset 475

konjukturudligningskonti 738

– succession 738

konjunkturudligningsskat 797

konkurrenceklausuler 233, 267

konsulentvederlag

– A-indkomst 877

– begrænset skattepligt 354, 468

– betingelser for beskatning 468

– praksis 357

konsulære repræsentanter 477

kontinentalsokkel 260, 382

kortvarige ophold i udlandet på grund af ferie eller lignende 206

kortvarigt ophold 99, 123, 135, 205, 548

– hotellejligheder 563

– midlertidig covid-19-ordning 575

– på grund af ferie eller lignende 112, 121, 122, 123, 129, 135, 136, 201, 548, 565

– tidsmæssig grænse 566

kreditkort 554, Se betalingskort

kryptovaluta 196, 598

kulbrinteskatteloven 501

kursgevinstloven

– § 4, stk. 2 1485

– § 23 690

– § 37 602, 612

– fordringer 1304

– gæld 1029

– kontrakter 441

kædesvig 1618

L

lempelse 149, 151

leverandør af lønadministrationsydelser

– betingelser for pålæg 1612, 1613

– delvis refusion 1615

– opkrævning af udlæg 1616

ligningsloven

– § 2 338, 339, 341

– § 2, stk. 2 430, 439, 442

– § 3 1282

– § 5 H, stk. 2 460, 1312

– § 7 A 922

– § 7 K 374

– § 7 N 819, 878

– § 7 Y, stk. 2 707

– § 8 M 960, 1026

– § 8 P 664, 707

– § 8 V 891

– § 8 V, stk. 2 528

– § 9 A 201

– §§ 9 A og 9 B 1433

– §§ 10 og 11 496

– § 16, stk. 1 1021

– § 16, stk. 3-6 1047

– § 16 A, stk. 1 og 2 336, 1318

– § 16 A, stk. 2 1261

– § 16 A, stk. 3, nr. 1, litra a-d 1261, 1273

– § 16 A, stk. 4, nr. 2 1299

– § 16 B 1319

– § 16 B, stk. 5 1299

– § 16 C 350, 351

– § 28 601, 602, 612, 1485

– § 33 149, 160

– §§ 33 og 33 F 641

– § 33 A 149, 151, 215, 216, 1030

Side 1856

– bilag 1 892

likvidationsprovenu 1261, 1272

logbog 1600

– dataansvarlig 1609

– iværksættelsesfrist 1607

– pålæg 1604

– registreringspligtige oplysninger 1608

– varighed af pålægget 1607

– virksomhed i selskabsform 1604

lokomotivførere 288, 293, 909

løbende ydelser 320

løn 819

løn under barsel 863

lønadministration 1611

– pålæg 1612, 1613

lønindkomst hos den person, der havde udført arbejdet 825

Lønmodtagernes Fond for Tilgodehavende Feriemidler 1067

Lønmodtagernes Garantifond 1566

– fritvalgsordning 1571

– indeholdelse af A-indkomst 1567

lønomlægning, betingelser 919

M

medarbejderinvesteringsselskaber 814, 819

medlemskab af bestyrelser mv. 273

milepælsbetalinger 131

minkavlere 294, 393, 829

modregning

– endelig betaling af skat 1370

– fritagelse 1376

– overskydende skat 1375

– slutskat 1151

– udbetalingen eller godskrivningen af udbytte 1375

– udbytteskat m.v. 1366

murere 294

N

nettoindtægt 248

NFT’er 680

nulstilling 1155, 1423

næringsaktier 321

nærtstående 339

– i studieøjemed 98

– kortvarigt 99

O

OECD’s bistandskonvention 342

OECD’s modeloverenskomst 319

– artikel 5 324, 378

– artikel 5, stk. 1 378

– artikel 5, stk. 1-4 325

– artikel 5, stk. 2 378

– artikel 5, stk. 3 380

– artikel 5, stk. 4 431

– artikel 5, stk. 4.1 326

– artikel 5, stk. 5 326, 399, 435

– artikel 5, stk. 6 327, 435, 437, 440

– artikel 5, stk. 8 327, 433

– artikel 6 334

– artikel 7 400, 403, 446, 447

– artikel 15 276

– artikel 16 276

OECD’s Transfer Pricing Guidelines 449

okulation 286, 287

omregning af indkomst 1652

ophold 98, 99

ophold her i landet 583

– mindst 6 måneder 93, 584

– turistreglen 587

ophør af skattepligt 137

– død 616

– ved bagudforskudt indkomstår 1647

– ved fraflytning m.v. 601

– aktiver omfattet af aktieavancebeskatningsloven m.v. 610

– overførsel af aktiver til udlandet 610

– udgangsværdier 609

opkrævning af indkomstskat m.v. 797

opkrævningsloven

– § 2, stk. 6 1135

– § 7, stk. 2 1242, 1633

– § 7, stk. 2, 3. pkt. 1148

– indeholdt A-skat 1356

– indeholdt renteskat 1364

– indeholdt udbytteskat 1350

– refusionsbeløb 1616

oplysningsseddel 1576

opløsning

– af kapitalforeninger 1284

overskydende skat 1190, 1192

– afrunding 1199

Side 1857

– forbud mod overdragelse 1199

– godtgørelse 1193

– modregning 1375

– personligt arbejde i udlandet for dansk arbejdsgiver 1229

– tilbagebetaling 1194

– ændret årsopgørelse 1205

P

papirløst samliv 480

passivposter 712, 750, 754

– bemyndigelse til skatteministeren 763

– bindende beregning 763

– definition 753

– konjunkturudlodningskonti 762

– konti for opsparet overskud 760

– praksis 754

– principper for beregning 758

– satser for beregning 759

– straffebestemmelser 1540, 1546

pensioner 364

– A-indkomst 861

– arbejdsmarkedsbidrag 1062

– arbejdsmarkedsbidrag, visse pensionsindbetalinger 1049

– fuld skattepligt for visse pensionsudbetalinger 359

– grænsegængere 517

– indeholdelsespligt for pensionsinstitutter 927

– skattekort for pensionsinstitutter 953

– skattepligt, praksis 361

– tidligere tjenesteforhold 858

pensionsbeskatningsloven

– § 15 A 656

– § 19 1049

– § 20 359

– § 46 359

– § 49 93, 96, 162, 217

– § 49 A 359

– § 49 B 359

– § 53 A 365, 367

– § 56 819

pensionsbeskatningslovens § 56 819

pensionstilsagn 364

permanent establishment 324

personalegoder

– begrænset skattepligt 241

personligt arbejde i udlandet for dansk arbejdsgiver 1225

– overskydende skat 1229

personligt arbejde udført i Danmarks eksklusive økonomiske zone 260

personskatteudvalget 218

ph.d.-studerende 588

planteskoler 282, 283, 299

Polen 182, 387

privathospital 204

professionel sportsudøver 113

professorreglen 102, 115, 556

proportionalitetsprincippet 1668

provision 819

præjudiciel forelæggelse, afslag 286

R

refusion af udbytteskat 1280

regelmæssig varetagelse af et indtægtsgivende erhverv 112, 164, 566

regionsansat, udsendt 216

registrerede partnere 480

registrering af indeholdelsespligtige 1579

– kontrolhensyn 1580

– lempelse af meddelelsesfrist 1583

– meddelelsesfrist 1582

– påbud 1583

registreringsafgiftsloven

– § 2 212

rejse- og befordringsgodtgørelser 1432

– betalingsfrist 1442

– der ikke er skattefri 1433

rente/royaltydirektiv 463

renteberegning

– ved skattenedsættelse som følge af visse erstatningsbetalinger 1231

renteindtægter 241

renter 233

renteskat 1338, 1339

– attestering 1365

– opkrævning 1363

– straffebestemmelser 1499

restskat 1167

– definitionen 1167

– forfald af restbeløbet 1179

– forfald af restbeløbet efter overførsel til det efterfølgende år 1181

Side 1858

– forfald af yderligere restbeløb 1184

– forældelsesfrist 1178

– harmonisering af renteberegningsreglerne 1172

– henstand 1633

– kendt skattepligt 1172

– netbank 1174

– opkrævning efter ophør af skattepligt 1186

– oplysningspligten 1173

– overførsel til det efterfølgende år 1175

– personskattelovens § 20 1186

– restskat under 500 kr 1223

– retsmisbrug 1174

– rækkefølgen ved opkrævelse 1186

– skjult skattepligt 1172

– ændret årsopgørelse 1203

retmæssig ejer 343, 353, 1277, 1278, 1297, 1401, 1411

retsmisbrug 1276, 1277, 1297, 1346, 1393, 1394, 1410

royaltyrettigheder 169, 591

royaltyskat 798, 1323

– attestering 1362

– dobbeltbeskatningsoverenskomster 1326

– indeholdelsespligt 1333

– opkrævning 1355

– pligt til indeholdelse 1325

– royalty, definition 1333

– skattesats for royalty 466

– straffebestemmelser 1499

– udbetaling eller godskrivning 1325

S

sejlbåd 172

selskabsmandtalsdatabase 1301

selskabsskatteloven 95, 233

– § 1 1300, 1371

– § 1, stk. 1, litra h 1348

– § 1, stk. 1, nr. 1, § 2, § 2 e, § 2 h, § 4 og § 5 a 1272

– § 1, stk. 1, nr. 5 c 1303, 1304

– § 1, stk. 1, nr. 6 1300

– § 1, stk. 6 191

– § 2, stk. 1, litra a 323, 327, 393, 403, 414, 427, 882, 925, 1371

– § 2, stk. 1, litra c 336, 344, 1283, 1287, 1289, 1318

– § 2, stk. 1, litra d 1339

– § 2, stk. 1, litra e 1322

– § 2, stk. 1, litra g 1325

– § 2, stk. 2 446, 454

– § 2, stk. 8 1318

– § 2 A 393

– § 2 D 338

– § 3, stk. 1, nr. 19 1307

– § 5 B, stk. 4 1299

– § 7 A 391, 590

– § 12 D 353

– §§ 30 B og 30 C 1232

– § 31 1430

– § 33 A 338

selskabstømmersager 1232

selvstændigt erhvervsdrivende 626

– grænsen til lønmodtagere 253, 821, 830

– indkomstårsvalg 626

sign on fee 103, 259, 553, 585

skattebillet 808, 938, 1069

– opkrævning 1070

skatteforvaltningsloven

– § 24 200

– § 26, stk. 2 539

– § 27 118, 124, 141, 149, 150, 151, 159, 539, 554, 556

– § 27, stk. 1, nr. 5 124, 556

– § 48 161, 181

skatteindberetningsloven

– § 29 1352

– oplysninger omfattet af indberetningspligten 1139

skattekontrolloven

– § 2 540, 743, 1488

– § 14, stk. 1 1488

skattekort 932, 938

– 55 pct-indeholdelse 950

– bemyndigelse til skatteministeren 951, 954

– forhøjet indeholdelsesprocent 950

– fradragsbeløb 944

– indeholdelsesprocenten 947

– nedrunding 948

– pensionsinstitutter 953

– tredjelandsstatsborgere 940

Side 1859

– ændring af forskudsopgørelse efter udstedelse af skattekort 1111

skattepligt

– ansøgere om opholdstilladelse 545, 581, 583, 589

– erhvervelse af bopæl uden samtidigt ophold 545

– fraflytning 547

– indtræden af skattepligt 545

– indtræden ved erhvervelse af bopæl uden samtidigt ophold 546

– kortvarigt ophold 548

– midlertidige covid-19-ordning 575

– ophold her i landet 584

– studerende 587

– tidsmæssig udstrækning 541

– tilflytning 547

– turister 587

skattepligtig indkomst 619

– ansættelse af den skattepligtige indkomst 619

– dusører 846

– enkeltstående arbejdsmæssige opgaver 136

– indkomståret 621

– persontilskud 213

– sign on fee 103, 202, 259, 842

skattepligtsophør Se ophør af skattepligt

skibe og fly med hjemsted her i landet 93, 207, 233, 323

– begrænset skattepligt 375

– fuld skattepligt 96

– praksis 376

slagtere 282

slutskat 810

– modregning 1151

SMS’er 112, 123

små skattebeløb m.v. 1221

– beløb under 200 kr. til udbetaling 1223

– mindstestørrelse på rater 1222

– nedrunding 1224

– restskat m.v. under 500 kr 1223

solister 824

sommerhus 100, 102, 103, 104, 110, 112, 116, 127, 128, 166, 551, 553, 562, 565

sondring mellem arbejdsudleje og entreprise 278

sondringen mellem selvstændigt erhvervsdrivende og lønmodtagere 253, 821, 830

– akkordlønnede 253

– artister 253

– dansk projektleder 297

– distriktsleder 831

– døgnpleje 254

– håndværkere 254

– Tupperware-forhandlere 251, 825

sortliste 1312

Spanien 177, 183

sporadisk arbejde 127, 128, 129, 564, 566

sporadiske telefonopkald, e-mails og SMS’er 112, 129

sportsudøvere 113, 133, 571

SP-udbetalinger 242

statsskatteloven

– § 2 96

– § 4 825

– § 6 403, 501, 509

stille selskabsdeltager 384

Storbritannien 184

straffebestemmelser 1497

– anklageskrift 1561

– arbejdsgiverkontrollen 1546

– bemyndigelsesbestemmelse 1553

– bødeforelæg 1560

– bødestraf 1499

– dagbøder 1619

– forsætlig og groft uagtsomt modtagelse af A-indkomst m.v. 1543

– fængselsstraf 1523

– juridiske personer 1554

– modtagere af A-indkomst 1539

– opkrævning og inddrivelse af vedtagne bøder 1563

– overtrædelse af pålæg 1548

– passivposter 1540, 1546

– processuelle regler 1555

– ransagning 1555

– rettidig betaling af bøde 1562

– udpantningsret 1564

– underslæb 1499

– undladelse af at følge et pålæg 1537

– urigtige eller vildledende oplysninger 1545

Side 1860

studerende 205, 207, 587, 588

SU 369, 858

succession 684

– bemyndigelse til skatteministeren 749

– erhverver, der er hjemmehørende i udlandet 744

– erhverver, der ikke er fuldt skattepligtig 744

– konjukturudligningskonti 738

– meddelelse til skatteforvaltningen 743

– NFT’er 680

– overdragelse i levende live, praksis 700

– overdragelse mellem ægtefæller 676

– overdragelse til børn m.fl. i levende live 698

– overdragelse til en medarbejder 745

– overdragelse til en tidligere ejer 748

– retsvirkninger 712

– skibe og luftfartøjer 744

– tab 714

– underskud 714

– virksomhedsordningen 715

– ændrede værdiansættelser 743

SU-stipendier m.v.

– A-indkomst 858

– begrænset skattepligt 369

SVU 369

sygedagpenge 368

søfolk, lov om

– § 9 375

sømandsbeskatningsloven

– § 11 a 885

– § 11 b 885

T

tantieme 256, 819

tegningsretter 259

telefonopkald, mails og SMS’er 130

TEUF

– artikel 43 463

– artikel 49 1292

– artikel 56 289, 905, 909

– artikel 57 464

– artikel 63 350, 1269, 1271, 1277, 1298, 1373, 1407, 1455

TIEA-aftale 1448, 1453

tilbagebetaling

– af forskudsskat 1125

– af overskydende skat efter ændret årsopgørelse 1215

– af renter 1238

– af renter efter skatteforhøjelse efter visse erstatningsbetalinger 1237

– fradragsret for tilbagebetalte renter 1238

– frister for refusion af udbytteskat 1444

tilflytning 100, 114

– indgangsværdier 592

tjenesteforhold 247

triangulær situation 198

trust 596

trækgrundlag 293

Tupperware-forhandler 251, 825

turistreglen 98, 101, 114, 121, 549, 587

tømrer 292

tømrer- og snedkervirksomhed 1397

U

udbetaling af refusion af udbytteskat m.v. 1444

– danske investeringsselskaber 1454

– foreninger m.v. 1454

– frister 1444

– renteberegning 1455

– sikkerhedsstillelse 1452

– udbetalingsfrist og forrentning 1454

udbytte af skattefri porteføljeaktier 1300

udbyttefrikort 1270

udbytter 336

– definition 336

– kontrollerede transaktioner mellem nærtstående 339

– praksis 352

– skattesats 460

– udbytter uden indeholdelsespligt 1317

udbytteskat 1255, 1272

– aktier omfattet af aktieavancebeskatningslovens §§ 4, 4 A eller 4 B 1263

– bemyndigelser til skatteministeren 1287

– database over berettigede selskaber og foreninger 1261

– egne aktier 1286

– foreninger 1300

– forfaldsdato 1351

Side 1861

– fra investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, 1303

– fra investeringsselskaber 1304, 1305

– fuldt skattepligtige selskaber og fonde m.v. 1300

– gennemstrømningsselskaber 1298, 1404

– ikkesamarbejdsvillige skattejurisdiktioner 1312

– indeholdelse af udbytteskat 1272

– investeringsinstitutter med minimumsbeskatning 1262, 1300

– investeringsselskaber og -institutter 1262, 1300

– kontoførende investeringsforeninger 1263

– likvidationsprovenu 1261

– maskeret udlodning 354

– modregning 1366

– opkrævning 1349

– oplysningspligter 1349

– refusion 1280, 1444

– selskaber omfattet af fondsbeskatningsloven eller selskabsskattelovens § 1 1262

– selskabsskatteloven 1260

– skattefri porteføljeaktier 1262

– skattefrit udbytte 1299

– straffebestemmelser 1499

– til investeringsselskaber 1309

– udbetaling eller godskrivning 1352

– udbytte til udlandet uden begrænset skattepligt 1289

– umbrella company 1298

udgangsværdier 609

udleje, uopsigelig 100, 102

udlejningsejendomme 288

udlændingeloven

– § 7 458, 589

udpantningsret 1564

udsendte 93, 209

– fuld skattepligt 96

ugifte par 480

underretningsforpligtelse om indeholdelser 1575, 1576

– fremtvingelse af underretning 1577

– indkomstmodtagerens interesse 1576

universitetsansatte 572

V

varelagre 325

venturefonde 325

videregivelse af oplysninger

– om indeholdelsespligtige 1617

vindmølleandele 664

virksomhedsopgivelse 590

virksomhedsskat 797

virksomhedsskatteloven

– § 2 715

– § 7 653

– § 22 a 692

– afsnit I 716

– afsnit II 738

volontører 131

Z

zone, eksklusiv økonomisk 260, 382

zonetillæg 830

Æ

ægtefæller 479

– beskatning efter forskerskatteordningen 1027

– erhvervsvirksomhed Se ægtefællers erhvervsvirksomhed

– fælles indkomstår 1666

– genoptagelse af samliv 488

– grænsegængere 534

– indkomstansættelse i kalenderåret for ægteskabets indgåelse 1670

– kapitalindkomst 635

– lempelsesberettiget udbytte 640

– opgørelse af den skattepligtige indkomst 485

– samlivsophævelse 487

– separat beskatning 480

– separation og skilsmisse 486

ægtefællers erhvervsvirksomhed 646

– afskrivninger og succession 659

– betingelser for overtagelse efter stk. 4 og 5 675

– indkomst, der vedrører en erhvervsvirksomhed 649

– indskud på etableringskonto og iværksætterkonto 675

– indtrædelse i ægtefællens kapitalindkomstordning 675

Side 1862

– indtrædelse i ægtefællens virksomhedsordning 666

– indtræden ved deloverdragelse 669

– kapitalafkast efter virksomhedsskattelovens § 7 653

– ligestillede ægtefæller 656

– lønaftaler mellem ægtefæller 655

– omgørelse 657

– opgørelse af overskud 654

– overdragelse eller overførsel af aktiver til ægtefælle 663, 676

– overførsel af overskud til medarbejdende ægtefælle 654

– reduktion af overførerens indkomst 655

– samlivsophør 655

– skattemæssige afskrivninger 662

– succession ved overdragelse 676

– ægtefæller, hvoraf en er skattemæssigt hjemmehørende i udlandet 681

ældre ansættelsesændringer 1239

ændret årsopgørelse

– bortfald af restskat 1209

– overskydende skat 1205

– restskat 1203

– tilbagebetaling af overskydende skat 1215

Side 1863