Alle titler

Bogen behandler beskatningen af hhv. personselskaber, der som det klare udgangspunkt er skattetransparente, og enkeltmandsvirksomheder, hvor beskatningen sker hos den person, der forestår erhvervsvirksomheden. Bogens emne afgrænses derfor fra selskabsbeskatningen. Erhvervsbeskatning er et særdeles praktisk og erhvervsmæssigt relevant område, og det er ambitionen med denne fremstilling dels at give en opdateret indføring i samspillet mellem erhvervsret og skatteret, dels at give en indføring i en række af de for erhvervsbeskatning relevante skatteretlige fagområder. Hensigten med bogen er derfor at give en systematisk fremstilling af en række af de vigtigste områder af dansk erhvervsbeskatning. Bogen henvender sig særligt til studerende ved universiteter og andre højere læreanstalter, men den egner sig også som opslagsværk for praktikere. Fremstillingen er ajourført til og med 1. november 2022. Der er kun i begrænset omfang taget hensyn til materiale fremkommet efter denne dato.

Formålet med lovkommentaren er at give en traditionelt opbygget kommentar til selskabsskatteloven, der kan lette arbejdet med loven i praksis for advokater, revisorer, domstole, skattemyndigheder og andre, der professionelt beskæftiger sig med skatteret. Selskabsskatteloven er ændret et meget stort antal gange og rummer et meget omfattende regelsæt med mange detailregler. Det har i et vist omfang – og afvigende fra de fleste lovkommentarer – været nødvendigt at begrænse omtalen ved de enkelte paragraffer til et overblik over historikken, gengivelser fra forarbejderne, henvisninger til litteraturen og opregning af offentliggjort praksis. Værket består af to bind og det samlede sidetal er 2064 sider.

Formålet med lovkommentaren er at give en traditionelt opbygget kommentar til selskabsskatteloven, der kan lette arbejdet med loven i praksis for advokater, revisorer, domstole, skattemyndigheder og andre, der professionelt beskæftiger sig med skatteret. Selskabsskatteloven er ændret et meget stort antal gange og rummer et meget omfattende regelsæt med mange detailregler. Det har i et vist omfang – og afvigende fra de fleste lovkommentarer – været nødvendigt at begrænse omtalen ved de enkelte paragraffer til et overblik over historikken, gengivelser fra forarbejderne, henvisninger til litteraturen og opregning af offentliggjort praksis. Værket består af to bind og det samlede sidetal er 2064 sider.

Bogen er den første samlede juridiske behandling om tonnagebeskatning. Tonnagebeskatning blev vedtaget i 2002, som en statsstøtteordning til rederisektoren. Tonnagebeskatning medfører, at rederivirksomheder og operatørselskaber kan vælge at opgøre deres skattepligtige indkomst vedrørende rederivirksomhed efter reglerne i tonnageskatteloven. Indkomstopgørelsen i tonnageskatteloven fraviger de almindelige regler for opgørelsen af selskabers indkomst. I stedet for at opgøre selskabets indkomst fra rederivirksomhed som summen af indtægter fratrukket udgifter, opgøres i stedet en ”fiktiv” indkomst på baggrund af en skematisk opgjort indtjening, som tager udgangspunkt i den tonnage, det pågældende rederi har til rådighed. Bogen indeholder en samlet gennemgang og analyse af de problemstillinger, som anvendelse af tonnagebeskatning har rejst i praksis. Derudover indeholder bogen en gennemgang og analyse af tonnageskattelovens anvendelsesområde generelt og særlig i tilknytning til de EU-retlige statsstøtteregler.

Fradragsbeskæring af finansieringsudgifter udgør den første samlede fremstilling af de komplicerede rentefradragsbegrænsningsregler i selskabsskattelovens §§ 11, 11 B og 11 C. Reglerne indførtes med henblik på at skabe en mere robust og konkurrencedygtig selskabsbeskatning, hvilket som minimum forudsætter en forudsigelig retstilstand. Bogen er et bidrag til sidstnævnte. Bogen indeholder en dybdegående retsdogmatisk analyse af SEL §§ 11, 11 B og 11 C, herunder en analyse af den EU-retlige konformitet. Ydermere foretages en analyse og vurdering af det grundlæggende skattemæssige behov for rentefradragsbegrænsningsregler samt af alternative løsningsmodeller. Fradragsbeskæring af finansieringsudgifter er relevant for teoretikere, praktikere og rådgivere m.v., der beskæftiger sig med selskabsfinansiering fra et skatteretligt perspektiv.