Kapitel 37. International skatteret
(Side 1185 – 1252)
Lærebog om indkomstskat (20. udg.)
Ingen adgang
Adgang til fuld tekst
  • Luk
  • Udvid
Forfattere:
Jane Bolander, Liselotte Madsen, Anders Nørgaard Laursen, og Inge Langhave
Udgivelsesdato:
22 Aug 2023
ISBN:
9788771988291
Omslag Lærebog om indkomstskat (20. udg.)
Front Matter
Forside og kolofon
Show Items
Indholdsfortegnelse (kun PDF-version)
Show Items
Forord
Show Items
Afsnit 1. Indledning og retskilder – Skatteforvaltningens opbygning
Kapitel 1. Indledning
(Side 51 – 60)
Show Items
Kapitel 2. Skattelovgivningens struktur
(Side 61 – 74)
Show Items
Kapitel 3. Skattemyndighederne og deres opgaver
(Side 75 – 108)
Show Items
Kapitel 4. Retskilder og fortolkning
(Side 109 – 138)
Show Items
Kapitel 5. Omgåelse og misbrug
(Side 139 – 160)
Show Items
Afsnit 2. Skattepligtig indkomst, fradrag og skatteberegning
Kapitel 6. Indkomstbegrebet
(Side 161 – 190)
Show Items
Kapitel 7. Skatteberegningen for personer og indkomstbegreber med relation hertil
(Side 191 – 218)
Show Items
Kapitel 8. Indkomst ved erhvervsmæssig virksomhed
(Side 219 – 282)
Show Items
Kapitel 9. Driftsomkostninger, driftstab og andre fradrag
(Side 283 – 342)
Show Items
Kapitel 10. Afskrivninger
(Side 343 – 382)
Show Items
Kapitel 11. Lønmodtageres indkomst
(Side 383 – 410)
Show Items
Kapitel 12. Lønmodtageres fradrag
(Side 411 – 430)
Show Items
Kapitel 13. Gaver
(Side 431 – 462)
Show Items
Afsnit 3. Indkomster og fradrag vedrørende aktiver og passiver
Kapitel 14. Realisationskriterier og berigtigelsesformer
(Side 463 – 508)
Show Items
Kapitel 15. Driftsmidler og andet løsøre
(Side 509 – 524)
Show Items
Kapitel 16. Fast ejendom
(Side 525 – 580)
Show Items
Kapitel 17. Renter og kursgevinster
(Side 581 – 624)
Show Items
Kapitel 18. Aktier, andelsbeviser og lignende værdipapirer
(Side 625 – 660)
Show Items
Kapitel 19. Immaterielle aktiver
(Side 661 – 676)
Show Items
Kapitel 20. Finansielle kontrakter
(Side 677 – 692)
Show Items
Kapitel 21. Virksomhedsoverdragelse og generationsskifte
(Side 693 – 722)
Show Items
Kapitel 22. Stiftelse af selskaber mv.
(Side 723 – 744)
Show Items
Afsnit 4. Rette indkomstmodtager og familiebeskatning
Kapitel 23. Rette indkomstmodtager og lovhjemlet indkomstdeling
(Side 745 – 778)
Show Items
Kapitel 24. Beskatning af ægtefæller og ugifte samlevende
(Side 779 – 808)
Show Items
Kapitel 25. Beskatning af forældre og børn
(Side 809 – 818)
Show Items
Afsnit 5. Subjektiv skattepligt
Kapitel 26. Subjektiv skattepligt for personer
(Side 819 – 874)
Show Items
Kapitel 27. Subjektiv skattepligt for selskaber mv.
(Side 875 – 914)
Show Items
Afsnit 6. Selskabsbeskatning
Kapitel 28. Aktieselskabsbeskatning
(Side 915 – 938)
Show Items
Kapitel 29. Andelsselskabs-, institutions- samt fonds- og foreningsbeskatning
(Side 939 – 964)
Show Items
Kapitel 30. Opløsning af selskaber og foreninger mv. samt overgang i skattepligt
(Side 965 – 980)
Show Items
Kapitel 31. Beskatningen af indkomst i selskaber, der ikke er selvstændige skattesubjekter
(Side 981 – 1010)
Show Items
Afsnit 7. Koncernbeskatning og ydelse mellem selskab og selskabsdeltager
Kapitel 32. Koncernbeskatning
(Side 1011 – 1032)
Show Items
Kapitel 33. Sambeskatning
(Side 1033 – 1056)
Show Items
Kapitel 34. Ydelse mellem selskab og selskabsdeltager
(Side 1057 – 1096)
Show Items
Afsnit 8. Omstrukturering og rekonstruktion
Kapitel 35. Omstrukturering af selskaber mv.
(Side 1097 – 1152)
Show Items
Kapitel 36. Rekonstruktion
(Side 1153 – 1184)
Show Items
Afsnit 9. International skatteret
1 Indledning
2 Problemstillingerne i den internationale skatteret
2.1 Generelt
2.2 Dobbeltbeskatning og en retfærdig fordeling af beskatningsretten
2.3 International skatteflugt, illoyal skattekonkurrence og statsstøtte
2.4 Diskrimination
3 Dobbeltbeskatningsoverenskomsterne
3.1 Generelt – hvad er en dobbeltbeskatningsoverenskomst?
3.2 De danske dobbeltbeskatningsoverenskomster og OECD’s modeloverenskomst
3.3 Dobbeltbeskatningsoverenskomsternes indhold og struktur
3.4 Domicilland og kildeland, dobbeltdomicil
3.5 Fordelingen af beskatningsretten
3.5.1 De enkelte fordelingsbestemmelser vedr. indkomst
3.5.1.1 Fast ejendom – art. 6
3.5.1.2 Erhvervsindkomst – art. 7
3.5.1.3 Luft- og skibsfart – art. 8
3.5.1.4 Associerede foretagender – art. 9
3.5.1.5 Udbytte – art. 10
3.5.1.6 Renter – art. 11
3.5.1.7 Royalty – art. 12
3.5.1.8 Kapitalgevinster – art. 13
3.5.1.9 Frit erhverv – art. 14
3.5.1.10 Lønindkomst – art. 15
3.5.1.11 Bestyrelseshonorarer – art. 16
3.5.1.12 Kunstnere og sportsfolk – art. 17
3.5.1.13 Pensioner – art. 18
3.5.1.14 Offentligt erhverv – art. 19
3.5.1.15 Studerende – art. 20
3.5.1.16 Anden indkomst – art. 21
3.6 Lempelse af dobbeltbeskatning
3.6.1 Kildelandsafkald og domicillandsafkald
3.6.2 Lempelsesforanstaltningerne i dobbeltbeskatningsoverenskomsterne
3.6.3 Særligt om subsidiær beskatningsret
3.7 Fortolkning af dobbeltbeskatningsoverenskomsterne og løsning af dobbeltbeskatningstvister
3.7.1 Indledning
3.7.2 Fortolkning af dobbeltbeskatningsoverenskomster
3.7.2.1 OECD’s modeloverenskomst med kommentarer
3.7.2.2 Inddragelse af intern ret – »renvoi-reglen«
3.7.3 Forum for løsning af dobbeltbeskatningstvister
3.7.4 Tvistbilæggelsesdirektivet og EF-voldgiftskonventionen
4 Det multilaterale instrument
4.1 Indledning
4.2 Indhold
4.3 Dækkede overenskomster
5 Interne regler til lempelse af dobbeltbeskatning
5.1 Generelt
5.2 Lempelsesregler og opgørelse af den udenlandske indkomst mv.
5.2.1 Lempelse efter LL § 33
5.2.2 Nettolempelsesprincippet – LL § 33 F
5.2.3 Samspillet mellem LL § 33 og dobbeltbeskatningsoverenskomsterne
5.2.4 Tvungne afskrivninger mv.
5.2.5 Kompensationsregel for manglende regler om carry back eller carry forward af overskydende credit
5.3 Ligningslovens § 33 A
6 Underskud mv. fra udlandet
6.1 Generelt
6.2 Genbeskatning af udenlandske underskud – LL § 33 D
6.3 Genbeskatningsreglerne i SEL § 31 A, stk. 10-12
6.4 Overgangsregler, genbeskatning og EU-retten
6.5 Ligningslovens § 5 G om »double dip«
6.6 Endelige tab – SEL § 31 E
7 Hybride mismatch
7.1 Generelt
7.2 Hybride mismatch – SEL §§ 8 C-8 E
7.2.1 Definitioner – SEL § 8 C
7.2.2 Dobbelt fradrag – SEL § 8 D, stk. 1
7.2.3 Fradrag uden medregning – SEL § 8 D, stk. 2
7.2.4 Importeret mismatch – SEL § 8 D, stk. 3
7.2.5 Tilsidesat fast driftssted – SEL § 8 D, stk. 4
7.2.6 Selskab med dobbelt domicil – SEL § 8 E, stk. 1 og 2
7.2.7 Dobbelt domicil og sambeskatning – SEL 8 E, stk. 3
7.3 Omvendte hybride selskaber – SEL § 2 C
8 CFC-beskatning i den internationale skatteret
8.1 Indledning
8.2 CFC-beskatning
8.2.1 CFC-beskatningsreglerne for fysiske personer
8.2.2 CFC-beskatningsreglernes overensstemmelse med dobbeltbeskatningsoverenskomsterne
9 Indskud i fonde og trusts
9.1 Stiftelsesafgift – FBL § 3 A
9.2 Beskatning af trustens indkomst – LL § 16 K
9.3 Hybride trusts mv. – FBL § 3 B
9.4 Båndlagt kapital uden aktuel ejer – FBL § 3 C
10 Misbrug
10.1 Omgåelsesklausuler
10.1.1 Den generelle omgåelsesklausul
10.1.2 Misbrug af dobbeltbeskatningsoverenskomster – Principle Purpose Test (PPT)
10.1.3 Det indbyrdes forhold mellem LL § 3, stk. 1-4 og 5, og Skatterådets rolle
10.2 Beneficial owner – retmæssig ejer
10.2.1 Retmæssig ejer og begrænset skattepligt
10.2.2 Gennemstrømningsreglen
10.3 Øvrige værnsregler
11 Transfer pricing
11.1 Generelt
12 EU-skatteret
12.1 Generelt
12.2 Harmonisering ved udstedelse af direktiver
12.3 Frihedsrettighederne og betydningen af restriktions- og diskriminationsforbuddet
Afsnit 10. Beskatning ved død og konkurs
Kapitel 38. Beskatning ved død
(Side 1253 – 1308)
Show Items
Kapitel 39. Boafgift
(Side 1309 – 1338)
Show Items
Kapitel 40. Beskatning ved konkurs
(Side 1339 – 1348)
Show Items
Afsnit 11. Skatternes opkrævning og inddrivelse
Kapitel 41. Skatternes opkrævning og inddrivelse
(Side 1349 – 1375)
Show Items
Back Matter
Anvendte forkortelser
Show Items
Litteraturfortegnelse
Show Items
Doms- og afgørelsesregister
Show Items
Stikordsregister
Show Items
Titel:
Lærebog om indkomstskat (20. udg.)
Kapiteltitel:
Kapitel 37. International skatteret
Forfattere:
Jane Bolander, Liselotte Madsen, Anders Nørgaard Laursen, og Inge Langhave
Udgivelsesdato:
22 Aug 2023
P-ISBN:
9788757454369
e-ISBN:
9788771988291
Emner:
Skatteret, Indkomstskatter, Almindelig skatteret
Type:
Kapitel