§ 16 C. Investeringsinstitutter med minimumsbeskatning
Ligningsloven Bind I – III (3. udg.)
Ingen adgang
Adgang til fuld tekst
  • Luk
  • Udvid
Forfattere:
Henrik Peytz
Udgivelsesdato:
21 May 2021
ISBN:
9788771985764
Omslag Ligningsloven Bind I – III (3. udg.)
Front Matter
Forside og kolofon
Show Items
Indholdsfortegnelse (Kun PDF version)
Show Items
Forord til 2. udgave
Show Items
Forord til 3. udgave
Show Items
Forkortelser
Show Items
Lov om påligning af indkomstskat til staten (Ligningsloven)
Show Items
Introduktion
§ 1. Påligningen af indkomstskat
Show Items
§ 2. Armslængdeprincippet i kontrollerede transaktioner
Show Items
§ 2 A. Trusts
Show Items
§§ 2 B-2 C. (Ophævet)
Show Items
§ 3. Omgåelsesklausuler
Show Items
§ 3 A. (Ophævet)
Show Items
§ 4. Deltagelse i skattemæssigt transparente selskaber
Show Items
§ 4 A. - § 4 B (Ophævet)
Show Items
§ 5. Periodisering af renteudgifter m.v.
Show Items
§ 5 A. Nulstilling af renter
Show Items
§ 5 B. Renteperiodisering ved til- og fraflytning
Show Items
§ 5 C. Vederlag for vedhængende og godskrevne renter
Show Items
§ 5 D. Periodisering af renter ved lempelse af renteindkomst
Show Items
§ 5 E. (Ophævet)
Show Items
§ 5 F. Erhvervelse af visse fordringer for lånte midler
Show Items
§ 5 G. »Double dip«
Show Items
§ 5 H. (Ophævet)
Show Items
§ 5 I. Bundne fradrag
Show Items
§ 6. Omlægning af ældre kontantlån
Show Items
§ 6 A. Renteefterbetalingsbeløb
Show Items
§ 6 B. (Ophævet)
Show Items
§ 7. Skattefri indtægter
Show Items
§ 7 A. (Ophævet)
Show Items
§ 7 B. Nødlidende pengeinstitutter
Show Items
§ 7 C. Garanti efter lov om fond til grøn omstilling og erhvervsmæssig fornyelse
Show Items
§ 7 D. Visse lån fra Vækstfonden
Show Items
§ 7 E. Tilskud til bygningsarbejder på fredede og bevaringsværdige bygninger
Show Items
§ 7 F. Tilskud efter bolig- og energilovgivningen og refusion af ejerskiftefor-sikringspræmier
Show Items
§ 7 G. Visse udlodninger fra andelsboligforeninger til andelshaverne
Show Items
§ 7 H. Aktieløn (Ophævet)
Show Items
§ 7 I. Visse indekstillæg ved lån fra Danmarks Skibskreditfond
Show Items
§ 7 J. Afdragsbidrag til jordbrugslån
Show Items
§ 7 K. Studierejselegater
Show Items
§ 7 L. Bortseelsesret for lønmodtageres arbejdsmarkedsbidrag
Show Items
§ 7 M. Godtgørelser til ulønnede medhjælpere m.fl.
Show Items
§ 7 N. Indskud i medarbejderinvesteringsselskaber
Show Items
§ 7 O. Visse gave- og legatbeløb
Show Items
§ 7 P. Aktieløn
Show Items
§ 7 Q. Skattefri omkostningsgodtgørelse m.v.
Show Items
§ 7 R. VE-Bonus
Show Items
§ 7 S. Skattefri tilskud til støjbegrænsning
Show Items
§ 7 T. Udbetalinger som følge af nazistiske overgreb mod personer under Anden Verdenskrig
Show Items
§ 7 U. Beskatning af fratrædelsesgodtgørelser og jubilæumsgratialer
Show Items
§ 7 V. Uddelinger fra fonde og foreninger m.v.
Show Items
§ 7 X. Skattefrihed for visse tilskud til opførelse af private ungdoms- boliger m.v.
Show Items
§ 7 Y. Skattefrihed for visse kvoter og betalingsrettigheder
Show Items
§ 7 Z. Tjenestemandsforpligtelser for spildevands- og vandforsyningsselskaber
Show Items
§ 7 Æ. Reservebedsteforældre
Show Items
§ 7 Ø. Efterbetaling af A-skat og arbejdsmarkedsbidrag af udbetalte rejse- og befordringsgodtgørelser
Show Items
§ 7 Å. Familie- og vennetjenester samt unge og ældres hjælp i private hjem
Show Items
§ 8. Reklame, provisioner og repræsentation
Show Items
§ 8 A. Gaver til almennyttige foreninger m.v.
Show Items
§ 8 B. Forsøgs- og forskningsvirksomhed
Show Items
§ 8 C. (Ophævet)
Show Items
§ 8 D. Bestikkelse
Show Items
§ 8 E. Bjærgning og opbevaring af halm
Show Items
§ 8 F. Oplysninger om långiveres identitet
Show Items
§ 8 G. (Ophævet)
Show Items
§ 8 H. Gaver til almennyttige foreninger vedr. forskning
Show Items
§ 8 I. (Ophævet)
Show Items
§ 8 J. Rådgivning om visse aktieinvesteringer
Show Items
§ 8 K. Fredskove, juletræer, frugttræer, læhegn m.v.
Show Items
§ 8 L. Friplejeboliger
Show Items
§ 8 M. Arbejdsmarkedsbidrag for selvstændigt erhvervsdrivende og honorarmodtagere
Show Items
§ 8 N. Fradrag for erhvervsmæssige lønudgifter
Show Items
§ 8 O. Tilbagebetalt kontanthjælp
Show Items
§ 8 P. Vedvarende energi-anlæg
Show Items
§ 8 Q. (Ophævet)
Show Items
§ 8 R. Visse private udlejningsbyggerier
Show Items
§ 8 S. Gaver til kulturinstitutioner
Show Items
§ 8 T. Tobak
Show Items
§ 8 U. Gæstestuderende fra Færøerne og Grønland
Show Items
§ 8 V. Den grønne BoligJobordning
Show Items
§ 8 X. Udbetaling af skatteværdien af underskud, der stammer fra udgifter, der straksafskrives som forsøgs- og forskningsudgifter
Show Items
§ 8 Y. Digital betaling
Show Items
§ 9. Lønmodtagerudgifter
Show Items
§ 9 A. Rejse- og befordringsgodtgørelse
Show Items
§ 9 B. Erhvervsmæssig befordring
Show Items
§ 9 C. Kørsel mellem hjem og arbejdsplads
Show Items
§ 9 D. Særlige befordringsudgifter ved varigt nedsat funktionsevne eller kronisk sygdom
Show Items
§ 9 E. Eksportmedarbejdere
Show Items
§ 9 F. (Ophævet)
Show Items
§ 9 G. Erhvervsfiskere
Show Items
§ 9 H. Dagplejere
Show Items
§ 9 J. Beskæftigelsesfradrag
Show Items
§ 9 K. Jobfradrag
Show Items
§ 9 L. Ekstra pensionsfradrag
Show Items
§ 10. Ægtefællebidrag og børnebidrag
Show Items
§ 11. Bidrag til børn uden for ægteskab
Show Items
§ 12. Ensidigt påtagne løbende ydelser
Show Items
§ 12 A. Friboliger for forældre m.fl.
Show Items
§ 12 B. Løbende ydelser i gensidigt bebyrdende aftaler
Show Items
§ 13. Kontingenter til arbejdsgiverforeninger, fagforeninger m.v.
Show Items
§ 13 A. Præmiebetalinger til syge- og arbejdsskadeforsikringer for selvstændige
Show Items
§ 14. Ejendomsskatter
Show Items
§ 14 A. Betalinger til og fra visse restgældsreguleringsfonde
Show Items
§§ 14 B-14 E. (Ophævet)
Show Items
§ 14 F. Bidrag til hjælpe- og understøttelsesfonde
Show Items
§ 14 G. Vedligeholdelse og forbedring af visse udlejningsejendomme
Show Items
§ 14 H-J (Ophævet)
Show Items
§ 15. (Ophævet)
Show Items
§ 15 A. Lejeværdi af egen bolig
Show Items
§ 15 B-I (Ophævet)
Show Items
§ 15 J. Udgifter vedrørende fast ejendom
Show Items
§ 15 K. Fredede ejendomme
Show Items
§ 15 L-N (Ophævet)
Show Items
§ 15 O. Fritidsboliger
Show Items
§ 15 P. Værelsesudlejning
Show Items
§ 15 Q. Udlejning af helårsbolig
Show Items
§ 15 R. Udlejning af biler, lystbåde, campingvogne m.v.
Show Items
§ 16. Personalegoder
Show Items
§ 16 A. Udbytte og udlodninger
Show Items
§ 16 B. Afståelse til udstedende selskab m.v.
Show Items
§ 16 C. Investeringsinstitutter med minimumsbeskatning
Regler og vejledninger m.v.
Litteratur
Historik
Forarbejder
Overblik
Skatterådet:
SKAT:
1 Motiverne for lovændringen i 2012
Til stk. 1. Investeringsinstitutter med minimumsbeskatning
1 Definitionen af et investeringsinstitut med minimumsbeskatning
Ligningsrådet:
Skatterådet:
2 Tilvalg af udbyttebeskatning
3 Instituttet skal opgøre en minimumsindkomst
Til stk. 2. Krav til fordelingen af årets afkast og beviser uden ret til udbytte
1 Krav til fordelingen af årets afkast
2 Beviser med udbyttebegrænsning
Til stk. 3. Definitionen af minimumsindkomst
Til stk. 4. Indtægter, der indgår i minimumsindkomsten
1 Introduktion
2 Indtjente renter og løbende ydelser fordelt over den periode, som indtægten vedrører
3 Vederlag for udlån af værdipapirer
4 Indtjente udbytter efter § 16 A fratrukket indeholdt udbytteskat og tillagt tilbagebetalt udbytteskat, afståelsessummer efter § 16 B og låntagers betaling til långiver af dennes manglende udbytte ved aktieudlån
5 Gevinst på fordringer, jf. kursgevinstlovens § 14, stk. 1, i det omfang gevinsten ikke er omfattet af nr. 10
6 Gevinst på gæld omfattet af kursgevinstlovens § 6
7 Gevinst på finansielle kontrakter omfattet af kursgevinstlovens § 29
8 Gevinst ved afståelse af værdipapirer m.v., der er omfattet af aktieavancebeskatningsloven, dog ikke aktier m.v. omfattet af aktieavancebeskatningslovens §§ 19 A, 19 B eller 19 C
9 Gevinst på aktier m.v. omfattet af aktieavancebeskatningslovens §§ 19 A, 19 B eller 19 C
10 Beløb, der er fremført som følge af en nedrunding af minimumsindkomsten
11 Gevinst på fordringer i danske kroner, der er erhvervet før den 27. januar 2010, og som på erhvervelsestidspunktet opfyldte mindsterentekravet, fratrukket tab på sådanne fordringer
Til stk. 5. Tab m.v., der fratrækkes i minimumindkomsten
1 Introduktion
2 Tab og renteudgifter på fordringer omfattet af kursgevinstlovens § 14, stk. 1, bortset fra tab omfattet af stk. 4, nr. 10, og tab på fordringer i danske kroner, der er erhvervet før den 27. januar 2010, og som på erhvervelsestidspunktet ikke opfyldte mindsterentekravet
3 Tab på finansielle kontrakter omfattet af kursgevinstlovens § 29
4 Tab ved afståelse af værdipapirer m.v., der er omfattet af aktieavancebeskatningsloven, dog ikke aktier m.v. omfattet af aktieavancebeskatningslovens §§ 19 A, 19 B eller 19 C
5 Tab på aktier m.v. omfattet af aktieavancebeskatningslovens §§ 19 A, 19 B eller 19 C
6 Beløb fremført efter stk. 8 som følge af en negativ minimumsindkomst
7 Beløb, der er anvendt til indløsning af beviser, i det omfang beløbet kan henføres til indtægter som nævnt i stk. 4, nr. 1-9, der er erhvervet før eller som følge af indløsningen, jf. dog stk. 9
Til stk. 6. Administrationsudgifter
Til stk. 7. Nedrunding af minimumsindkomsten
Til stk. 8. Fremførelse af negativ minimumsindkomst
Til stk. 9. Udlodningsregulering
1 Regulering af indtægter, tab og administrationsudgifter, der indgår ved opgørelse af minimumsindkomsten (»udlodningsregulering«)
2 Gennemførelse af reguleringen
Til stk. 10. Tidsmæssige krav
Til stk. 11. Indsendelse af oplysninger om minimumsindkomsten
Til stk. 12. Retsvirkningerne af ikke-rettidig indsendelse m.v.
Til stk. 13. Efterfølgende valg af skattemæssig status som investeringsselskab
Til stk. 14. Administrativt fastsatte regler om oplysningspligt m.v.
§ 16 D. Ikrafttrædelsesbestemmelse
Show Items
§ 16 E. Aktionærlån
Show Items
§ 16 F. (Ophævet)
Show Items
§ 16 G. Beløb, der ved afløsning eller bortfald af pensionsordninger tilfalder arbejdsgiveren
Show Items
§ 16 H. CFC-beskatning af personer og dødsboer
Show Items
§ 16 I. Kapital- og venturefondspartnere
Show Items
§ 16 J. Udbetaling af skat af tilbagebetalt merafkast til kapitalfondspartnere m.fl.
Show Items
§ 16 K. Trusts m.v.
Show Items
§ 17. Renter af gavegæld
Show Items
§ 17 A. Renter af skatter og afgifter m.v.
Show Items
§ 17 B. Beløb, der udbetales efter lov om kommunal ejendomsskat § 29 A
Show Items
§ 17 C. Udgifter til formueadministration
Show Items
§ 17 D. Gevinstkonti
Show Items
§ 17 E. (Ophævet)
Show Items
§ 18. Renter af policelån
Show Items
§§ 18 A, 18 B, 18 C, 19, 20, 21, 21 A. (Ophævet)
Show Items
§§ 22-26-27. (Ophævet)
Show Items
§ 27 A. Afståelse af patenter, ophavsrettigheder, know-how, o.l.
Show Items
§ 27 B. (Ophævet), § 27 C og § 27 D. (Ophævet)
Show Items
§ 27 E. Afhændelse af forsknings- eller udviklingsarbejde (ide-aktier)
Show Items
§ 28. Købe- og tegningsretter til aktier
Show Items
§§ 28 A-28 C. (Ophævet)
Show Items
§ 29. Fælles skatteregnskab for ejerne i visse virksomheder
Show Items
§ 30. Lønmodtageres misbrug af medicin, alkohol eller andre rusmidler samt rygeafvænning
Show Items
§ 30 A. Selvstændiges misbrug af medicin, alkohol eller andre rusmidler samt rygeafvænning
Show Items
§ 31. Arbejdsgiverbetalte uddannelser og kurser
Show Items
§§ 31 A og 32. (Ophævet), § 32 A. (Ophævet) og §§ 32 B og 32 C. (Ophævet)
Show Items
§ 32 D. Bemyndigelser til skatteministeren
Show Items
§ 32 E. (Ophævet)
Show Items
§ 32 F. Suspension af forældelsesfristen for visse skattekrav
Show Items
§ 33. Lempelse i den danske skat af udenlandsk indkomst
Show Items
§ 33 A. Udenlandsk lønindkomst
Show Items
§ 33 B - C. (Ophævet)
Show Items
§ 33 D. Genbeskatning af underskud af faste driftssteder i eksemptionslande
Show Items
§ 33 E. (Ophævet)
Show Items
§ 33 F. Nettoprincippet ved beregning af lempelsesberettiget udenlandsk indkomst
Show Items
§ 33 G. Udbytte fra visse udenlandske selskaber
Show Items
§ 33 H. Bortseelse fra danske underskud
Show Items
§ 34. Bemyndigelsesbestemmelse
Show Items
Back Matter
Oversigt over ændringer i ligningsloven
Show Items
Bekendtgørelser
Show Items
Cirkulærer m.v.
Show Items
Bilag I. Cirkulære nr. 72 af 17. april 1996 om ligningsloven
Show Items
Bilag II. Cirkulære nr. 17 af 1. marts 2002 om ændring af cirkulære om ligningsloven
Show Items
Litteratur
Show Items
Domsregister – bind I-III
Show Items
Stikordsregister bind I-III
Show Items
Titel:
Ligningsloven Bind I – III (3. udg.)
Kapiteltitel:
§ 16 C. Investeringsinstitutter med minimumsbeskatning
Forfattere:
Henrik Peytz
Udgivelsesdato:
21 May 2021
P-ISBN:
9788757448757
e-ISBN:
9788771985764
Emner:
Skatteret, Indkomstskatter, Almindelig skatteret
Type:
Kapitel