Afsnit I. Skattepligten (§§ 1- 3A)
Selskabsskatteloven Bind I (1. udg.)
Ingen adgang
Adgang til fuld tekst
  • Luk
  • Udvid
Forfattere:
Henrik Peytz
Udgivelsesdato:
29 Nov 2019
ISBN:
9788771983760
Omslag Selskabsskatteloven Bind I (1. udg.)
Front Matter
Kolofon
Show Items
Forord
Show Items
Forkortelser
Show Items
Introduktion
Show Items
Selskabsskatteloven Bekendtgørelse nr. 1164 af 6. september 2016 af lov om indkomstbeskatning af aktieselskaber m.v.1)
Show Items
§ 1
Litteratur
Historik
Forarbejder
Overblik
Til stk. 1. Skattepligtige selskaber og foreninger m.v.
1 Introduktion
2 Ændringer i stk. 1 siden år 2000
3 Nr. 1. Indregistrerede aktieselskaber og anpartsselskaber
Højesteret:
Ligningsrådet:
Skatterådet:
4 Nr. 2. Andre selskaber, i hvilke ingen af deltagerne hæfter personligt for selskabets forpligtelser, og som fordeler overskuddet i forhold til deltagernes i selskabet indskudte kapital, selskaber omfattet af § 2 C og registrerede selskaber med begrænset ansvar
Højesteret:
Landsretterne:
Landsskatteretten:
Ligningsrådet:
Skatterådet:
Skattedepartementet:
Told- og Skattestyrelsen:
SKAT:
5 Nr. 2 a. Sparekasser, andelskasser og foreninger oprettet i henhold til § 207 i lov om finansiel virksomhed
6 Nr. 2 b. Registrerede medarbejderinvesteringsselskaber efter § 7 i lov om medarbejderinvesteringsselskaber
7 Nr. 2 d. DSB
8 Nr. 2 e. Elselskaber
Skatterådet:
9 Nr. 2 f. Kommuner, der driver netvirksomhed og øvrig virksomhed, som enten er omfattet af elforsyningslovens § 2, stk. 1, eller undtaget efter § 2, stk. 4, fra elforsyningslovens bestemmelser (elnæringsvirksomhed), jf. dog § 1, stk. 1, nr. 1 og 2 e
10 Nr. 2 g. Energinet.dk
11 Nr. 2 h. Vandforsyningsselskaber, der er omfattet af § 2, stk. 1, i lov om vandsektorens organisering og økonomiske forhold, og spildevandsforsyningsselskaber
Højesteret:
Skatterådet:
12 Nr. 2 i. Naviair
13 Nr. 2 j. Danpilot
14 Nr. 3. Andelsforeninger
Højesteret:
Landsretterne:
Landsskatteretten:
Ligningsrådet:
Skatterådet:
Skattedepartementet:
Told- og Skattestyrelsen:
15 Nr. 3 a. Brugsforeninger
Højesteret:
Landsskatteretten:
Ligningsrådet:
Skatterådet:
16 Nr. 4. Foreninger, hvis formål er at fremme medlemmernes fælles erhvervsmæssige interesser gennem deres deltagelse i foreningens virksomhed som aftagere, leverandører eller på anden lignende måde, og som ikke er omfattet af nr. 2, 3 eller 3 a
Landsretterne:
Landsskatteretten:
Skatterådet:
17 Nr. 5. Gensidige forsikringsforeninger, der ikke er omfattet af §§ 294-303 i lov om finansiel virksomhed
Landsskatteretten:
18 Nr. 5 a. Investeringsforeninger, der udsteder omsættelige beviser for medlemmernes indskud
19 Nr. 5 b. Fonde og foreninger som nævnt i §§ 214-216 i lov om finansiel virksomhed, KommuneKredit og Dansk Eksportfinansieringsfond
20 Nr. 5 c. Investeringsinstitutter med minimumsbeskatning
EU-Domstolen:
Dom af 21. juni 2018 i sag C-480/16, Fidelity Funds
Skatterådet:
21 Nr. 6. Andre foreninger, korporationer, stiftelser, legater og selvejende institutioner
Højesteret:
Landsretterne:
Byretterne:
Landsskatteretten:
Ligningsrådet:
Skatterådet:
Til stk. 2. Koncernforbundne selskaber, der er medlemmer af andelsforeninger
Til stk. 3. Omsætningsgrænsen vedrørende andelsforeninger
Skatterådet:
Told- og Skattestyrelsen:
Til stk. 4. Indtægt ved erhvervsmæssig virksomhed
Højesteret:
Landsretterne:
Byretterne:
Landsskatteretten:
Ligningsrådet:
Skatterådet:
Skattedepartementet:
Til stk. 5. Overskud, som de i stk. 1, nr. 5, litra c, eller nr. 6, nævnte foreninger m.v. indvinder ved leverancer til medlemmer
Højesteret:
Landsretterne:
Landsskatteretten:
Skatterådet:
Skattedepartementet:
Til stk. 6. Hjemmehørende her i landet
Højesteret:
Landsskatteretten:
Ligningsrådet:
Skatterådet:
SKAT:
Til stk. 7. Medlemskrav til bevisudstedende investeringsforeninger og kontoførende investeringsforeninger
Til stk. 8. Modifikation af medlemskravet til bevisudstedende investeringsforeninger og kontoførende investeringsforeninger
§ 2
Litteratur
Historik
Forarbejder
Til stk. 1. Begrænset skattepligtige indtægter
1 Introduktion
2 Selskaber og foreninger m.v. som nævnt i § 1, stk. 1, der har hjemsted i udlandet
3 Litra a – Fast driftssted
3.1 Definitionen af fast driftssted
3.2 »Her i landet«
Ligningsrådet:
Skatterådet:
3.3 Erhverv ombord på skibe
3.4 Udøvelse af erhverv med fast driftssted eller deltagelse i en erhvervsvirksomhed med fast driftssted
3.5 Indkomst i form af løbende ydelser fra sådan virksomhed og indkomst fra bortforpagtning
3.6 Bygge-, anlægs- eller monteringsarbejde
Landsretterne:
Skatterådet:
3.7 Kapitalgevinster og -tab
3.8 Aktier
Højesteret:
Ligningsrådet:
Told- og Skattestyrelsen:
3.9 Praksis
Højesteret:
Landsretterne:
Byretterne:
Landsskatteretten:
Ligningsrådet:
Skatterådet:
4 Litra b – Fast ejendom
Højesteret:
Landsskatteretten:
Ligningsrådet:
Skatterådet:
5 Litra c – Udbytte
5.1 Introduktion
5.2 Historik
5.3 Tilskud
5.4 Udbytte af datterselskabsaktier
5.5 Udbytte af koncernselskabsaktier
5.6 Udbytte fra visse transparente enheder
5.7 Gennemstrømningsselskaber
5.8 Lovændringer
5.9 Praksis
EU-Domstolen:
Højesteret:
Landsretterne:
Landsskatteretten:
Ligningsrådet:
Skatterådet:
6 Litra d – Renter
6.1 Introduktion
6.2 Nedsættelse eller bortfald af beskatningen
6.3 Praksis
EU-Domstolen:
Højesteret:
Landsretterne:
Landsskatteretten:
Skatterådet:
7 Litra e – Indkomst, der skulle henregnes til A-indkomst, hvis den udbetaltes til en person
8 Litra f – Indkomst som rådgiver, konsulent eller anden lignende medhjælp
Højesteret:
9 Litra g – Royalties
Skatterådet:
10 Litra h – Kursgevinster
Til stk. 2. Opgørelsen af indkomst i et fast driftssted
Højesteret:
Landsretterne:
Ligningsrådet:
Skatterådet:
Til stk. 3. Skattesatser og opfyldelse af skattepligten
1 Overblik
2 Lovændringer
3 Skattesatserne for udbytter og afståelsessummer
4 Opfyldelse af skattepligten ved indeholdelse af udbytteskat
5 Skattesatsen for renter og kursgevinster
6 Opfyldelse af skattepligten ved indeholdelse af renteskat
7 Opfyldelse af skattepligten efter litra e ved indeholdelse af kildeskat
8 Skattesatsen for royalties
9 Opfyldelse af skattepligten for royalties ved indeholdelse af royaltyskat
Til stk. 4. Hæftelse for befuldmægtigede
Til stk. 5. Selskaber og foreninger m.v., der har hjemsted i Grønland eller på Færøerne
Til stk. 6. Fjernsalg
Til stk. 7. Virksomhed med investering i aktier og erhvervelse af fordringer, gæld og finansielle kontrakter omfattet af kursgevinstloven
Skatterådet:
Til stk. 8. § 2 C-selskaber, der har hjemsted i udlandet, i Grønland eller på Færøerne
§ 2 A
Litteratur
Historik
Forarbejder
Overblik
Til stk. 1. Fuldt skattepligtige selskaber m.v., der efter udenlandske regler anses for transparente
Landsskatteretten:
Ligningsrådet:
Skatterådet:
Til stk. 2. Begrænset skattepligtige selskaber m.v., der efter udenlandske regler anses for transparente
Til stk. 3. Begrænset skattepligtige selskaber m.v., der efter udenlandske regler anses for transparente
Til stk. 4. Begrænsning af anvendelsesområdet for stk. 1-3
Til stk. 5. Konsekvenser af omkvalificeringen
Til stk. 6. Retsvirkningerne af ophør af transparens – selskabet
Til stk. 7. Retsvirkningerne af ophør af transparens – ejerne
Til stk. 8. Ejerne får fast driftssted i Danmark
Til stk. 9. Solidarisk hæftelse for skat
Til stk. 10. Udenlandske selskaber, der deltager i international sambeskatning
§ 2 B
Litteratur
Historik
Forarbejder
Overblik
Til stk. 1. Omkvalifikation af gæld til egenkapital
Til stk. 2. Omkvalifikation af renter og kurstab
Til stk. 3. Anvendelse på begrænset skattepligtige selskaber
Til stk. 4. Indskud af kreditorled
§ 2 C
Litteratur
Historik
Forarbejder
Overblik
Til stk. 1. Selskabsbeskatning af visse registreringspligtige filialer af udenlandske virksomheder og skattemæssigt transparente enheder, der er registreringspligtige, har vedtægtsmæssigt hjemsted eller har ledelsens sæde her i landet
Skatterådet:
Til stk. 2. Rente- og royaltybetalinger til ejere mv.
Til stk. 3. Begrebet skattemæssigt transparente enheder
Til stk. 4. Retsvirkningerne af kvalificering efter stk. 1 – deltagerne
Til stk. 5. Retsvirkningerne af kvalificering efter stk. 1 – selskabet
Til stk. 6. Afståelse af ejerandele
Til stk. 7. Udlodninger til ejerne
Til stk. 8. Ophør af selskabskvalifikationen
Til stk. 9. Ejere, der er udenlandske transparente enheder og filialer
Til stk. 10. Undtagelse for kollektive investeringsenheder (venturefonde)
§ 2 D
Litteratur
Historik
Forarbejder
Overblik
Til stk. 1. Overdragelse af aktier mv. til koncernforbundet selskab mv. mod vederlag i andet end aktier i det erhvervende selskab mv.
Til stk. 2. Overdragelse af aktier mv. til selskaber uden økonomisk risiko ved erhvervsmæssig aktivitet og mod vederlag i andet end aktier i det erhvervende selskab mv.
Til stk. 3. Nyerhvervet erhvervsmæssig aktivitet
Til stk. 4. Vederlag i andet end aktier i det modtagende selskab eller hermed koncernforbundne selskaber i forbindelse med fusion eller spaltning, der ikke er omfattet af fusionsskatteloven
Til stk. 5. Koncernforbindelse
1 Koncernforbindelsen
2 Selskaber og foreninger m.v., der efter danske skatteregler ikke udgør et selvstændigt skattesubjekt, men hvis forhold er reguleret af selskabsretlige regler, en selskabsaftale eller en foreningsvedtægt
§ 3
Litteratur
Historik
Forarbejder
Overblik
Til stk. 1
1 Nr. 1. Staten og dens institutioner
Skatterådet:
Skattedepartementet:
2 Nr. 2. Regionerne og kommunerne samt regionale og kommunale virksomheder og institutioner
3 Nr. 3. Anerkendte trossamfund og kirkelige institutioner
EU-Domstolen:
Skatterådet:
4 Nr. 4. Havne, lufthavne og gas- og fjernvarmeværker
Landsretterne:
Landsskatteretten:
Ligningsrådet:
Skatterådet:
5 Nr. 4 a. Vandforsyningsselskaber m.v.
6 Nr. 5. Skoler, hospitaler, sygehuse, rekonvalescenthjem, døgninstitutioner for børn og unge, daginstitutioner, privatinstitutioner og private pasningsordninger, fritidshjem og -klubber, offentligt godkendte opholdssteder for børn og unge, biblioteker og museer
Landsskatteretten:
Ligningsrådet:
Skatterådet:
7 Nr. 6. Landsbyggefonden og almennyttige boligorganisationer
Landsskatteretten:
Skatterådet:
8 Nr. 7. Danmarks Nationalbank
9 Nr. 8. Arbejdsmarkedets Tillægspension
10 Nr. 9. Pensionskasser
11 Nr. 10. Visse afgiftsfrie foreninger (auktionsforeninger)
12 Nr. 11. Saneringsselskaber
13 Nr. 12. Arbejdsmarkedets Erhvervssikring
14 Nr. 13. Lønmodtagernes Dyrtidsfond
15 Nr. 14. Finansiel Stabilitet A/S
16 Nr. 15. Byfornyelsesselskaber
17 Nr. 16. De regionale TV 2-virksomheder
18 Nr. 17. Investeringsfonden for Udviklingslande og Investeringsfonden for Østlandene
19 Nr. 18. Arbejdsmarkedsrelaterede livsforsikringsaktieselskaber
20 Nr. 19. Investeringsselskaber
EU-Domstolen:
Landsskatteretten:
Skatterådet:
21 Nr. 20. Udbetaling Danmark
22 Nr. 21. Visse selvejende teatre
Til stk. 2. Foreningers fradrag for almennyttige udlodninger
Højesteret:
Landsretterne:
Landsskatteretten:
Ligningsrådet:
Skatterådet:
Til stk. 3. Foreningers henlæggelser til almennyttige formål
1 Hovedreglen
Ligningsrådet:
Skatterådet:
2 Efterbeskatning af hensættelser
Til stk. 4. Fradrag og hensættelser til almennyttige formål i selskaber ejet af almennyttige foreninger
Landsskatteretten:
Ligningsrådet:
Skatterådet:
SKAT:
Til stk. 5. Undtagelser til undtagelsen fra skattepligt
Til stk. 6. Havne, lufthavne og gas- og fjernvarmeværker
Til stk. 7. Kommuner
Skatterådet:
Til stk. 8. Kommuner – overgang til beskatning efter § 1, stk. 1, nr. 2 f
Til stk. 9. Selskaber – overgang til skattefrihed efter stk. 1, nr. 18 (arbejdsmarkedsrelaterede livsforsikringsaktieselskaber)
§ 3 A
Litteratur
Historik
Forarbejder
Overblik
Til stk. 1. Kredsen af omfattede selskaber
Skatterådet:
Til stk. 2. Transparens i relation til 90 pct.skravet
Til stk. 3. Krav til regnskabsår
Til stk. 4. Transparens
1 Hovedreglen
2 Opgørelse efter § 13 F
Til stk. 5. Hæftelse for skatten
Til stk. 6. Uudnyttede underskud
Til stk. 7. Uudnyttede tab
Til stk. 8. Beskatning ved overgang
Afsnit II. Indkomstskattepligtens indtræden og ophør (§§ 4 – 7A)
Show Items
Afsnit III. Den skattepligtige indkomst (§§ 8 – 16 A)
Show Items
Back Matter
Doms- og afgørelsesregister
Show Items
Stikordsregister
Show Items
Titel:
Selskabsskatteloven Bind I (1. udg.)
Kapiteltitel:
Afsnit I. Skattepligten (§§ 1- 3A)
Forfattere:
Henrik Peytz
Udgivelsesdato:
29 Nov 2019
P-ISBN:
9788757446494
e-ISBN:
9788771983760
Emner:
Skatteret, Indkomstskatter, Beskatning af juridiske personer
Type:
Kapitel